Бланк заявления по форме 23-ФСС для взносов на травматизм Переплаты возвращаются только после загашения заявителем имеющихся долгов по пеням, штрафным санкциям. Зачесть переплаченные суммы можно только в счет будущих платежей по травматизму. Это же правило касается и зачета штрафных сумм, пени. О возврате переплаченных общеобязательных взносов с 2017 года В текущем и следующем году переплаченные суммы по платежам ОПС, ОМС, ОСС (ВН и М) возвращаются при обращении обязанного лица в отделение ФНС своего региона. Страховые платежи на травматизм, как и ранее, находятся под контролем ФСС. Соответственно, по вопросам возврата переплат, как и ранее, следует обращаться в этот фонд. Лишние суммы общеобязательных взносов при обращении к ФНС возвращаются таким же порядком, как и переплаченные налоговые суммы.

Три шага, чтобы не переплатить взносы в фсс

Переплату удастся зачесть только такими способами:

1. Если она по пенсионному страхованию, то выплаты можно вернуть в счет именно этой страховки или в счет штрафов.
2. За медицинскую страховку оплата идет только в тот же госорган или в счет штрафов по этой страховке.
3. Переплата в счет социального страхования зачисляется только за соцстрах.
4. То есть любую из них можно занести в счет не только страховки, но и в счет штрафа или пени.

После положительного решения о возврате взносов получение средств оформят в течение ближайшего месяца.До этого оснований для возвращения переплаты, как считает Минфин, не имеется. Правовая основа к руководству - ФЗ № 243, ст.4, ч.2, а также ФЗ № 250, ст. 21.

Если переплатили страховые взносы в 2018 году

Страхователь подает заявление на возврат переплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: — за период до 31.12.2016г — в ФСС РФ; — за период с 01.01.2017г. — в ФНС России. — Страхователь имеет право провести сверку расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам: — по обязательствам, возникшим до 31.12.2016г. — с ФСС РФ; — по обязательствам, возникшим с 01.01.2017г. — с ФНС России. — Уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляется страхователем: — в ФСС РФ на действующий КБК – 393 102 02090071000 160 — до 31.12.2016 г. в том числе за декабрь 2016 года, если уплата производится в 2016 году; — в ФНС России на новый КБК — с 01.01.2017г., в том числе за декабрь 2016 года, если уплата производится в 2017 году.

Можно ли зачесть переплату по страховым взносам 2018 года в 2018 году

Какие полномочия останутся у Фонда социального страхования в части администрирования страховых взносов? Как и прежде, в ведении Фонда социального страхования останутся функции администрирования страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Из-за отмены Закона № 212-ФЗ общие принципы администрирования страховых взносов, которые были в нем закреплены, перенесены в Закон № 125-ФЗ. Будет расширен перечень прав проверяющих ФСС РФ. В частности, закреплены права сотрудников Фонда вызывать страхователя для дачи пояснений, а также определять сумму взносов расчетным путем, в том числе исходя из данных об иных аналогичных страхователях.
Последнее будет возможно в случае отсутствия у страхователя учета объектов обложения или ведения такого учета с нарушением установленного порядка.

Как не платить фсс

С 2017 года используются формы, введенные распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-8/ от 14.02.2017 Подытоживая, необходимо подчеркнуть, в грядущем году страхователи смогут вернуть переплаченную сумму взносов следующими способами:

1. Через ПФР (за период до 01.01.2017 в части платежей ОМС и ОПС).
2. Через ИФНС (за период с 01.01.2017 по платежам ОПС, ОМС, ОСС в части ВН и М).
3. Через ФСС (переплату взносов ОСС (ВН и М) за истекшие периоды 2016 года).
4. Через ФСС (переплату любого периода по сборам на травматизм).

Возврат производится на основании поданного страхователем заявления. Возвратить (зачесть) лишние суммы общеобязательных взносов с учетом оговоренных норм обязанное лицо сможет в течение 3 лет (через суд). Месячный срок установлен для подачи заявления. Отсчет ведется со дня (даты) переплаты (Читайте также статью ⇒ Размеры страховых взносов в 2018 году).

Возврат переплаты страховых взносов в 2018 году

В избранноеОтправить на почту Возврат переплаты страховых взносов в 2017-2018 годах подчиняется правилам, установленным в НК РФ и законе «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и имеет свои особенности. Рассмотрим, какие именно. Почему существует 2 вида правил для возврата (зачета) взносов? Зачет (возврат) взносов по правилам НК РФ и ФСС Письмо на возврат страховых взносов — бланк Итоги Почему существует 2 вида правил для возврата (зачета) взносов? С 2017 года практически все виды страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) оказались подчиненными положениям НК РФ, в котором появилась не только отдельная глава, посвященная этим начислениям, но и отсылки к взносам во всех общих правилах работы с налоговыми платежами (ч. 1 НК РФ).

Вопрос — ответ

ПФР рассказал, кому вернет деньги». Для составления заявления в ИФНС надо будет использовать форму документа, содержащуюся в приказе ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/ Скачать форму В ПФР (в отношении взносов на пенсионное и медицинское страхование, уплаченных до 2017 года) обращение следует составить по формам 23-ПФР (если взносы были переплачены) или 24-ПФР (если имело место излишнее взыскание), утвержденным постановлением Правления ПФ РФ от 22.12.2015 № 511п. Скачать форму Скачать форму При обращении за возвратом в ФСС будет использована форма 23-ФСС, утвержденная приказом ФСС РФ от 17.11.2016 № 457.
Скачать форму Итоги С 2017 года возврат страховых взносов (кроме «несчастных») подчинен правилам, установленным НК РФ, и происходит через обращение в ИФНС.

Переплата - не утрата: как зачесть или вернуть деньги из пфр и фсс

Внимание

Поэтому в вопросах возврата переплаты по этим страховым взносам в 2018 году придется руководствоваться ст. 26.12 и 26.13 этого документа. Зачет (возврат) взносов по правилам НК РФ и ФСС В НК РФ вопрос зачета (возврата) взносов решен просто. К нему относятся все аналогичные положения, действительные для налогов и сборов, но введены дополнения, учитывающие специфику взносов:

• зачесть переплату можно в счет будущих платежей только по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными (п.

1.1 ст. 78 НК РФ);

вернуть нельзя ту переплату, которая отразилась в отчетности, поданной в ПФР, и уже учтена за конкретными застрахованными лицами (п. 6.1 ст. 78, п. 1.1 ст. 79 НК РФ);

возврат при наличии долгов по пеням и штрафам по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными, будет осуществлен за вычетом суммы имеющейся задолженности (п. 1.1 ст.

Возврат переплаты страховых взносов в 2017-2018 годах

Страхователь имеет право обжаловать решения: — вынесенные ФСС РФ по результатам камеральных проверок расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС за 2016 год, в том числе уточненных расчетов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017г., а также решения, принятые по результатам проверок до 31.12.2016г.; — вынесенные ФНС России по результатам камеральных (выездных) проверок по правоотношениям, возникшим с 01.01.2017г.; — вынесенные ФСС РФ по результатам камеральных (выездных) проверок правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения. — Контроль за исчислением и уплатой страховых взносов осуществляется: — ФСС РФ за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017 г. в прежнем порядке; — ФНС России за отчетные (расчетные) периоды с 01.01.2017 г.

Важно

Страхователям сообщается, что принятие решения по возврату переплаченных сборов (штрафов, пеней) на ОПС, ОМС, ФСС за прошедшие периоды 2016 года входит в компетенцию уполномоченных органов ПФР, ФСС. Срок рассмотрения заявления обязанного лица на возврат лишних сумм и отправки ему ответа - 10 дней. Основание - ФЗ № 250 от 03.07.2016. Принятие решения допускается только при отсутствии любого рода долгов у заявителя за рассматриваемые периоды (до 01.01.2017).

Соответственно, если у страхователя имеется недоимка по взносам, непогашенные долги по штрафным санкциям, пеням до 1 января 2017 г., то ПФР, как и ФСС, не вправе принять решение о возврате переплаченных денег за эти периоды. Возврат переплаченных (взысканных) сумм по сборам, штрафным санкциям, пеням за прошедшие периоды 2016 года производится только после загашения страхователем всех долгов либо после их взыскания ФНС.

Все выплаты работникам, освобожденные от страховых взносов, перечислены в статье 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. И если в ней не указана спорная выплата сотрудникам, то нужно начислить страховые взносы. Это мнение чиновников зачастую опровержимо в суде. Арбитраж напоминает: страховые взносы берут с вознаграждений «в рамках трудовых отношений и гражданско-правовыхдоговоров» на выполнение работ или оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Отсюда вывод: не надо облагать страховыми взносами социальные и приравненные к ним выплаты, которые не регулируются трудовыми отношениями, не связаны с результатами труда и не закреплены в трудовых договорах (постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.13 № 17744/12, определение ВС РФ от 12.05.15 № 304-КГ15-4431 и др.). Суд подчеркивает: подписание трудового договора не свидетельствует о необходимости расчета взносов со всех средств, выданных персоналу (см., в частности,определение ВС РФ от 09.09.15 № 304-КГ15-10344)*.

* Выводы арбитража актуальны и для взносов, определяемых по Закону № 212-ФЗ , и для взносов на страхование от несчастных случаев. Последними также облагают лишь выплаты работникам, выданные в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Судебные решения не относятся к НДФЛ. Его исчисление не зависит от трудовых отношений.

Оценивая законность освобождения от страховых взносов, суд анализирует приказы и иные документы на выплаты персоналу. В них недопустимы формулировки наподобие: «выплата назначена в целях поощрения сотрудника» или «в связи с перевыполнением плана», «соблюдением трудовой дисциплины» и т. п. Лучше, если причиной выплат будут тяжелое финансовое положение работника, иные личные обстоятельства (юбилей, болезнь…), компенсация расходов и пр. Сами выплаты можно предусмотреть в коллективном договоре (в разделе по социальным гарантиям или по иным близким вопросам), приказах руководителя, решении учредителей или комиссии по социальному страхованию. Нежелательно упоминание о необлагаемых выплатах в документах, регулирующих оплату труда (Положение о поощрении персонала, трудовой договор и т. п.).

Избавляемся от страховых взносов с материальной помощи

Доказать неправомерность взносов можно только в арбитраже, используя ранее принятые судебные решения. Их разделим на пять групп. Первая — связанная с материальной помощью.

На примере

Работнику выдана материальная помощь на лечение. По мнению чиновников, к ней применимы общие правила исчисления страховых взносов с «материалки» (письмо Минздравсоцразвития России от 17.05.10 № 1212-19). То есть проверяющие разрешают не облагать лишь ту помощь, которая не превышает 4000 руб. в год (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Но спорная «материалка» — разовая выплата социального характера, не зависящая от результатов труда. Ее выдача не предусмотрена в трудовом контракте, а произведена на основании заявления сотрудника и колдоговора. К выплате неприменимы трудовые отношения. Поэтому она освобождена от страховых взносов и в той части, что превышает 4000 руб. в год. Так решил АС Дальневосточного округа (постановление от 03.12.14 № Ф03-5351/2014). О недопустимости страховых взносов с помощи, выданной на лечение, сообщали и другие судьи (см., например, определение ВАС РФ от 07.11.12 № ВАС-14265/12, постановления ФАС Западно-Сибирского от 16.08.12 № А46-1325/2012и Северо-Западного от 09.07.12 № А44-3906/2011 округов).

В заявлении сотрудника о выдаче материальной помощи лучше ссылаться только на необходимость лечения и другие личные обстоятельства. Нежелательны формулировки об успехах в работе, производственном стаже и т. п. Сами по себе они не свидетельствуют о применимости трудовых отношений к «материалке». Но могут стать причиной для дополнительных претензий чиновников. Также не рекомендуется назначать помощь, размер которой зависит от зарплаты. Безопаснее выплачивать фиксированную сумму.

Суд относит к полностью необлагаемой и другую социальную материальную помощь (см. таблицу). И указывает на то, что частично облагают только «материалку», связанную с трудовыми отношениями. Скажем, назначенную к отпуску. Здесь арбитраж правомерно требует взносы с той помощи, которая превышает 4000 руб. в год (постановления АС Северо-Кавказского от 04.06.15№ А63-4291/2014 , ФАС Центрального от 22.05.14 № А36-2829/2012 округов и др.).

Материальная помощь, освобожденная от страховых взносов

Вид материальной помощи, освобожденной от страховых взносов	Реквизиты постановления
Причитающаяся работнику при его увольнении из компании в связи с выходом на пенсию
Назначенная при смерти брата, сестры или других родственников, не относимых к членам семьи**. Изредка суд требует взносы с подобных выплат (постановление АС Волго-Вятскогоокруга от 05.08.15 № А43-22683/2014). Но предписание противоречит указаниям Президиума ВАС РФ и ВС РФ об освобождении соцвыплат от взносов. И обычно арбитраж относит данную «материалку» к необлагаемой (постановления АС Волго-Вятского округа от 05.12.14№ А29-7144/2013, АС Западно-Сибирского округа от 11.03.15 № А45-16476/2014, ФАС Центрального округа от 26.05.14 № А48-3128/2013 и др.)
Выплаченная работникам-молодоженам в связи с выходом замуж или женитьбой
Выданная при рождении ребенка. Проверяющие подтверждают, что от взносов избавлена лишь единовременная помощь, приведенная в подпункте «в» пункта 3 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ (не более 50 000 руб. на ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения). Суд же полагает: эта «материалка» не регулируется трудовыми отношениями и полностью освобождена от взносов (пример — постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.11.14 № А27-16501/2013)
Полученная работниками из многодетных либо малообеспеченных семей. Или назначеннаяматерям-одиночкам
Выданная сотруднику для приобретения им санаторно-курортной путевки на лечение
Не предусмотренная в трудовом договоре «материалка», выданная работнику к празднику (Дню Победы)

** «Материалка», выданная при смерти членов семьи, полностью освобождена от взносов на основании подпункта «б» пункта 3 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ. К членам семьи относят супругов, родителей и детей (в том числе усыновленных и удочеренных).

Доводы против страховых взносов с отдельных премий и пособий

Вторая группа необлагаемых соцвыплат — те премии, которые не связаны с результатами труда.

На примере

Сотрудникам выданы премии к 23 февраля, 8 Марта и иным праздникам. С подобных сумм чиновники требуют взносы. Что же касается судей, то они оценивают приказы и другие документы на премирование. Одно дело, когда в них указано: премия назначена к празднику, но зависит от результатов труда, производственной дисциплины и т. д. Здесь взносы неизбежны (постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.13 № 215/13 и др.). Но возможна другая ситуация — премия не уменьшала облагаемую прибыль, единственная причина ее выдачи — праздник, в документах предприятия не упоминаются производственные показатели, не предусмотрено сокращение премии при нарушениях работников. Тогда арбитраж отменяет взносы (постановление АС Северо-Западногоокруга от 15.08.14 № А26-11504/2012).

Еще суд освобождает от взносов с разовых премий, назначаемых к юбилею работника и закрепленных только в колдоговоре (постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.06.15 № А45-17878/2014). Или в Положении о социальных выплатах, принятом на основе колдоговора (постановление ФАС Поволжского округа от 29.07.14 № А57-16012/2013).

Третья группа необлагаемых соцвыплат — пособия. В частности, единовременное пособие, назначенное при увольнении на пенсию (постановления АС Поволжского от 11.08.15 № Ф06-26229/2015, Уральского от 04.06.15 № Ф09-2441/15, Центрального от 06.07.15 № А48-2799/2014 округов и др.)*** Эту сумму освободят от взносов, если она не уменьшает облагаемую прибыль. Выдавать пособие лучше только на основании решения учредителей или приказа руководителя. Если же компания закрепит выплату в коллективном или трудовом договоре, то она сможет уменьшить базу по налогу на прибыль (п. 9 ст. 255 НК РФ, письмо Минфина России от 20.05.15 № 03-03-06/1/28978). Но признание затрат свидетельствует о связи пособия с трудовыми отношениями и о необходимости перечисления взносов.

*** Чиновники требуют начисления взносов с пособий, назначенных при увольнении на пенсию (письмо Минтруда России от 04.12.13 № 17-3/2038). Но проигрывают спор в суде (см., в частности, постановления ФАС Волго-Вятскогоот 31.01.14 № А29-7650/2012 и АС Поволжского от 21.08.15 № Ф06-26752/2015 округов).

Суд отменяет взносы и с других пособий, не вычитаемых из облагаемой прибыли. Например, с доплаты к госпособию по уходу за ребенком, которая добровольно назначена предприятием (определение ВС РФ от 29.06.15 № 304-КГ15-6486, постановления АС Западно-Сибирского от 02.06.15 № А27-17318/2014, ФАС Уральского от 17.06.14 № Ф09-2974/14 округов и др.). Тут основной довод против взносов такой: пособие выдано за тот период, когда работница была в декретном отпуске. В это время она не могла исполнять трудовые обязанности, поэтому выплаты не могут быть связаны с результатами труда. Значит, относятся к необлагаемым. Если сотрудница начала работать, не дожидаясь окончания декретного отпуска, то надо ссылаться на отсутствие связи между пособием и трудовой деятельностью.

Отсутствие подобной связи избавляет и от взносов с введенного организацией пособия на лечение, выдаваемого работникам (постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.09.13№ А66-15138/2012). Или с добровольно назначенного предприятием пособия при рождении ребенка (постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.11.14 № А27-16501/2013). Или с единовременных пособий, которые компания по своей инициативе выдает молодым специалистам, принятым на работу (постановления АС Поволжского от 20.08.14 № А06-93/2014и Уральского от 15.09.15 № Ф09-5971/15 округов). При этом в документах предприятия надо подчеркнуть социальный характер выплат. Допустим, сообщить. что пособие назначено для обустройства по новому месту работы.

Аргументы против страховых взносов при компенсации издержек

Четвертая группа необлагаемых соцвыплат — возмещение затрат сотрудников или оплата для них отдельных услуг (см. таблицу). Для примера обратимся к оплате компанией путевок на санаторно-курортное лечение персонала или к компенсации затрат работников на такие путевки. Чиновники требуют взносы со всей стоимости путевок, оплаченных организацией. Но арбитраж уточняет. что выдача путевок не зависит от результатов труда, направлена на оздоровление персонала и, как правило, проводится по рекомендации врача либо комиссии по социальному страхованию. Все это свидетельствует о неприменимости трудовых отношений к спорным суммам. И избавляет от страховых взносов (определение ВАС РФ от 07.04.14 № ВАС-4131/14, постановления АС Восточно-Сибирского от 05.03.15 № А33-15707/2014, Западно-Сибирского от 19.06.15 № А75-9778/2014, Поволжского от 07.09.15 № Ф06-101/2015 округов и пр.).

Также суд поддерживает организации в спорах, связанных с компенсацией платы за детсад. Ее чиновники освобождают от взносов, лишь когда компенсация напрямую перечислена на счет, открытый для детского дошкольного учреждения (письмо Минтруда России от 08.07.15 № 17-3/В-335). Если же компенсация выдана работникам, то с нее потребуют взносы. Только эта компенсация не связана с трудовыми отношениями — вне зависимости от способа выплаты. Поэтому суд в любом случае освободит от взносов (постановления АС Дальневосточного от 28.10.14 № Ф03-4284/2014, Поволжского от 14.09.15 № Ф06-271/2015, ФАС Уральского от 24.03.14 № Ф09-1316/14 округов и др.).

Доводы против страховых взносов при возмещении затрат и оплате услуг

Выплата, освобожденная судьями от страховых взносов	Реквизиты постановления
Оплата ежедневного проезда к месту работы. Это социальная выплата, произведенная напрямую перевозчику, без учета сумм, причитающихся каждому сотруднику. Отсутствие данных о доходах каждого работника — дополнительный аргумент против начисления взносов
Оплата аренды жилья для иногородних сотрудников (если она не закреплена в трудовом договоре и не уменьшает облагаемую прибыль). Есть единичные решения, где суд поддерживает чиновников, требующих взносы с подобных платежей (см. постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24.01.14 № А45-3788/2013 и письмо Минздравсоцразвития России от 05.08.10 № 2519-19). Но обычно арбитраж указывает на то, что оплата не связана с результатами труда. Поэтому относится к необлагаемым соцвыплатам, направленным на поддержку переезжающих работников (постановления АС Западно-Сибирского округа от 02.07.15 № А27-13261/2014, ФАС Поволжского округа от 30.01.14 № А65-27753/2012, ФАС Северо-Кавказского округа от 11.09.13 № А63-13026/2012и др.)
Документально подтвержденная компенсация затрат работника на проезд к месту лечения
Частичная компенсация стоимости электроэнергии, добровольно назначенная предприятием и закрепленная в колдоговоре. Суд освобождает от взносов и при возмещении затрат на другие коммунальные услуги (постановление АС Северо-Западного округа от 28.08.14№ А05-15117/2013 и др.)
Административные штрафы, оплаченные за работников. Они избавлены от взносов, поскольку оплата не предусмотрена трудовым договором, не зависит от результатов труда, средства перечислены в бюджет (а не сотруднику)
Компенсация затрат работника на стоматологические услуги. Арбитраж не признает взносы и при оплате других медуслуг (пример — постановление АС Дальневосточного округа от 04.09.14 № Ф03-3721/2014)
Расходы на проведение праздника для персонала. Эти издержки не относят к оплате труда. Кроме того, не определена сумма затрат на конкретного работника. Не зная ее, нельзя определить базу по взносам. Ведь базу рассчитывают отдельно по выплатам каждому физлицу (ч. 3 ст. 8 Закона № 212-ФЗ)
Доплата, назначенная сотрудникам, вносящим дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Эта доплата закреплена в Положении о корпоративном пенсионном обеспечении, а не в трудовом договоре. Она не связана с результатами труда. Поэтому освобождена от взносов
Выдача компенсационного продуктового набора. Его сельхозпроизводитель предоставляет тем работникам, которые не содержат животных на приусадебном участке. Так компания избавляется от конкурентов и угроз возможных эпидемий животных (из-за содержания в ненадлежащих условиях). Эти цели не связаны с оплатой труда, стоимость набора не облагается взносами
Не исключенные из облагаемой прибыли затраты на добровольное обеспечение сотрудников питанием (или выплата компенсации взамен питания). Чиновники относят эти выплаты к облагаемым (письмо Минздравсоцразвития России от 05.08.10 № 2519-19). Суд же утверждает: питание может быть предусмотрено не в трудовом договоре, а в коллективном (среди соцгарантий) или в документах, принятых по колдоговору. Если его стоимость не зависит от зарплаты, выполнения плана и других трудовых показателей, то выдачу питания надо считать мерой соцподдержки. Тут взносы недопустимы (постановленияАС Поволжского округа от 15.07.15 № Ф06-25718/2015, АС Северо-Западного округа от 28.08.14 № А56-71503/2013 и др.)
Оплата билетов в бассейн для работников. Она производится из чистой прибыли. Так сказано в Положении о выплатах социального характера. Величину соцвыплат определяют учредители вне зависимости от результатов труда конкретного сотрудника

Пятая группа необлагаемых соцвыплат связана с погашением долгов. Например, организация может выдать работнику средства, которыми он рассчитается за ранее полученный заем на приобретение жилья. Такие издержки не уменьшают облагаемую прибыль, их выдача — часть соцподдержки персонала. Ссылаясь на это, арбитраж признавал незаконность требования об уплате взносов с выданной компенсации (постановления АС Дальневосточного от 04.09.14 № Ф03-3721/2014 и ФАС Уральского от 31.07.14 № Ф09-4838/14 округов). Кроме того, суд отменял взносы со средств, списываемых предприятием-заимодавцем, прощавшим долг своему работнику (пример — постановление ФАС Уральского округа от 08.05.14 № Ф09-2638/14).

Взносы с пособий, которые не возместил компании, придется заплатить. К такому выводу впервые пришел Минтруд России в письме от 03.09.14 № 17-3/ООГ-732 (ответ на частный запрос).

По общему правилу больничные, детские и декретные не облагаются взносами (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Но обычно пособия компания выдает сама, а затем возмещает деньги из ФСС. При проверке фонд иногда отказывает в возмещении. В этом случае на невозмещенные суммы фонд требует начислить взносы. Ведь выплаты уже не пособия, а зарплата работника. В письме № 17-3/ООГ-732 Минтруд это официально подтвердил.

В суде компаниям удается доказать, что взносы с пособий не начисляются, даже если фонд отказал в возмещении. По мнению судей, пособия не утрачивают социальный характер, даже если ФСС снял расходы (постановление Федерального суда Уральского округа от 25.04.14 № Ф09-2274/14). Правда, этот вывод судьи делают, когда фонд отказал в возмещении из-за ошибок в Например, если компания включила в расчет среднего заработка лишние суммы. А вот если причиной отказа стал липовый бюллетень, взносы безопаснее начислить. Ведь сотрудник не имел права на оплату болезни.

Минтруд также уточнил, как начислять взносы в других неясных ситуациях.

С каких доходов надо и не надо платить взносы

Ситуация	Разъяснения Минтруда	Комментарий «УНП»
ВЗНОСЫ НАДО НАЧИСЛИТЬ
Компания оплачивает проезд сотрудников до места работы и обратно. Перечислять ли взносы с этой оплаты?	Оплата проезда сотрудников до места работы и обратно облагается взносами. В статье 9 закона № 212-ФЗ такие выплаты не названы в числе освобожденных (письмо от 10.09.14 № 17-3/ООГ-759)	Есть шанс освободить оплату проезда от взносов, но только если сотрудники не могут добраться до работы на общественном транспорте, а деньги компания перечисляет транспортной организации (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.01.13 № А26-2680/2012)
Компания выдала зарплату не вовремя и платит компенсацию за задержку. Облагается ли она взносами?	Надо платить взносы с компенсации за задержку зарплаты. Минтруд ссылается на перечень освобожденных выплат (ст. 9 закона № 212-ФЗ), где такой компенсации нет (письмо от 06.08.14 № 17-4/В-369)	Президиум ВАС РФ считает, что проценты за задержку зарплаты не облагаются взносами (постановление от 10.12.13 № 11031/13). Ведь это компенсация, связанная с выполнением трудовых обязанностей (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Поэтому в суде компания выиграет спор
МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ ВЗНОСЫ
Компания приобретает путевки в санаторий для детей сотрудников. Облагается ли взносами стоимость путевок?	Не надо перечислять взносы с оплаты путевок в санаторий для детей сотрудников. Ведь дети работников не состоят с компанией в трудовых отношениях (письмо от 18.08.14 № 17-4/В-391)	Безопаснее перечислять деньги не сотрудникам, а в санаторное учреждение. Иначе есть риск, что контролеры доначислят взносы, а отбиться удастся только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.12.13 № А05-11204/2012)
Компания платит сотруднику компенсацию за использование его автомобиля в служебных целях. Платить ли взносы с этой компенсации?	Компенсация за использование личного имущества освобождена от взносов. Минтруд признает, что это компенсация, связанная с выполнением трудовых обязанностей (письмо от 25.07.14 № 17-3/В-347)	Минтруд требует взносы с компенсации, если сотрудник водит машину по доверенности (письмо от 26.02.14 № 17-3/В-92). Но ВАС РФ считает, что взносы платить не надо, если работник пользуется машиной на любых законных основаниях, в том числе и по доверенности (определение от 24.01.14 № ВАС-4/14)
Сотрудники работают вахтовым способом в удаленной местности, а компания компенсирует им переезд. Надо ли платить взносы с компенсации?	Компенсация вахтовым сотрудникам переезда к месту работы не облагается взносами. Это компенсация за выполнение трудовых обязанностей (письмо от 12.09.14 № 17-3/В-434)	Минтруд считает, что надо платить взносы с компенсации разъездным работникам (письмо от 11.03.14 № 17-3/В-100). Но в суде у компании есть шансы доказать, что компенсация за разъездную работу освобождена от взносов (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 13.03.14 № А65-12595/2013)

В рамках проверки ФСС может затребовать ряд документов, касающихся произведенных расходов. Заявленные в требовании документы должны быть представлены в течение 10 дней со дня получения запроса. При отсутствии возможности работодатель должен дать письменный отказ. За каждый из отсутствующих документов налагается штраф в размере 200 рублей. По результатам мероприятия контроля ФСС направляет решение о подтверждении расходов или отказе в возмещении. После получения положительного решения ИФНС составляет поручение отделению Федерального Казначейства. Сумма по истечении 3 дней поступает на расчетный счет организации или ИП. Возмещение расходов предприятий по пилотному проекту Ряд регионов реализовал пилотный проект, начало действия которого произведено в 2011 году.

Возмещение расходов из фсс в 2018 году

Разберем следующую ситуацию. Компания на бухгалтерском обслуживании начисляет и выплачивает пособия по беременности и родам, больничные, пособие по уходу за ребенком. В результате таких начислений и выплат в пользу сотрудника сумма начисленных взносов с фонда оплаты труда в ФСС может оказаться ниже сумм выплаченных пособий. Получается, что платить взносы в ФСС нет необходимости.
До 01 января 2017 год действовал 212-ФЗ, в той ситуации, согласно статье 15 части 2.1 сумму превышения взносов можно было зачесть в счет начисленных сумм только в пределах расчетного периода, который составлял один год. Т.е. в пределах года зачитывали, а если сумма переходила на следующий год, возмещали из ФСС. С 2017 года ФСС регулируется Налоговым Кодексом.

Онлайн журнал для бухгалтера

Внимание

Причину отказа в зачете потребуется уточнить в фонде. ФНС не будет участвовать в этих разбирательствах. Если ФСС одобрит расходы, а их сумма превысит взносы, разницу закон разрешает зачесть в счет будущих платежей или вернуть. За возвратом денег обратитесь в фонд (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Важно

Имейте в виду: такой механизм возмещений пособий будет применяться по 31 декабря 2018 года включительно. И не везде, а только в субъектах РФ, которые еще не присоединились к пилотному проекту по выплате пособий напрямую из ФСС. Начиная с января 2019 года, процедура возмещения уйдет в прошлое, поскольку жители всех без исключения регионов станут получать пособия напрямую из ФСС.

Образец единого расчета по взносам в целях возмещения расходов ФСС Возмещение расходов ФСС в межотчетный период: порядок Работники принесли несколько больничных, а у компании не хватает денег, чтобы вовремя выплатить пособия.

Возмещение пособий из фсс в 2018 году: документы

В этом случае нужно обратится за деньгами в ФСС. Такое правило действовало и раньше. В 2017 году поменялся список документов. Актуален он и для 2018 года. Документы для возмещения пособий из ФСС с 1 января 2017 года Теперь в фонд надо подать:

• заявление;
• справку-расчет (ранее надо было прикладывать расчет 4-ФСС);
• копии документов для обоснования выплаты пособий, например больничных листов.

Эти документы перечислены в приказе Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н.

Обязательных форм заявления и справки-расчета нет. Но в ФСС разработали рекомендуемые образцы (письмо от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029). Смотрите их ниже. Заявление о выделении денег на выплату пособий.xls Справка-расчет для получения денег из ФСС на выплату пособия. xls Описание расходов для получения денег из ФСС.

Возмещение по больничным листам из фсс в 2018 году

Один из родителей вправе получить единовременное пособие при рождении ребенка по месту работы, службы или учебы (п. 25 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н. mdash; Примеч. ред.). Закон не устанавливает, что данную выплату выдают только по основному месту работы. Поэтому выдайте полгающиеся выплаты на основании документов, которые перечислены в пункте 28 Порядка № 1012н.

Это заявление, справка из ЗАГСа, справка с места работы супруга о том, что он не получал пособие. Дополнительно возьмите у сотрудницы справку о том, что на основном месте работы она не получает выплату. mdash; Размер пособий ФСС в 2018 году изменился. С 1 февраля единовременное пособие увеличилось до 16 350,33 рубля.
Сотрудница обратилась с документами 15 февраля.
По результатам квартала ИП произвел расчет:

1. Определил сумму расходов, производимых за счет ФСС: С = 55 000 + (79 000 – 3 000) = 131 000 рублей.
2. Вычислил сумму, положенную к возмещению из ФСС: С2 = 40 310 – 131 000 = (90 690) рублей.

Возмещение расходов производится по заявлению работодателя с приложением документов, подтверждающих выплаты. Перечень документов, представляемых в ФСС Начиная с периода 2017 года был изменен перечень документов, представляемых в ФСС. Изменения внесены Приказом Минтруда и соцзащиты РФ от 28.10.2016 № 585н (далее – Приказ).
Перечень документов зависит от периода осуществления расходов. Возврат сумм производится в течение 3 лет со дня образовавшейся переплаты (Читайте также статью ⇒ Заявление на возмещение по больничному листу в ФСС).
Даже если вы опоздаете хотя бы на 1 день, основание на наложение фондом штрафа уже есть. Многие ищут пути, как не платить штраф за 4-ФСС. Но на практике уйти от санкции практически невозможно. Ведь сотрудники фонда в силу закона обязаны штрафовать даже за несдачу нулевой формы 4-ФСС (без показателей).

Инфо

Также см. «Образец нулевой 4-ФСС за 1 квартал 2018 года». Пример расчёта штрафа за несданный отчет 4-ФСС Покажем наглядно, как считают штрафы за опоздание сдачи отчета 4-ФСС. Допустим, ООО «Гуру» представило расчет 4-ФСС в электронном виде за I квартал 2018 года только 15 мая 2018 года, хотя должно было это сделать до 25.04.2018 включительно.

Согласно расчёту за 1 квартал 2018 года, сумма начисленных взносов составила 5000 рублей. Просрочка сдачи – 2 месяца (неполный апрель и неполный май). В итоге, штраф за непредоставление 4-ФСС в 2018 году следующий: (5000 руб.
× 5%) + (5000 руб.

Можно ли не платить взносы в фсс если есть больничный в 2018 году

• Главная
• Для ИП

Передача администрирования отчислений взносов на социальное страхование в ИФНС не сняла функции с ФСС по возмещению затрат работодателям. Фонд продолжает контролировать расходы по страховым случаям нетрудоспособности, оплаты пособия по беременности и родам, ежемесячных выплатам работникам по уходу за детьми. В случае превышения сумм затрат над отчислениями ФСС предоставляет работодателям средства в возмещение расходов (рассмотрим актуальные особенности на 2018 год).

После проверки документов сумма переплаты возвращается работодателю на расчетный счет. Потребность в возмещении средств социального страхования На суммы начисленных пособий работодатель имеет право уменьшить величину отчислений в бюджет. При превышении расходов над отчислениями возникает задолженность бюджета перед предприятием.

Сведения о страховых взносах и их движении, необходимые ФСС для возмещения сумм работодателю, получает из справки-расчета. Подробно о перечне сведений, включаемых в справку-расчет, определено в Приказе. Бланк справки-расчета не утвержден на законодательном уровне. Работодатели самостоятельно разрабатывают форму для представления в учреждение при условии указания обязательных для возмещения данных. Документ должен содержать сведения о суммах:

• Задолженности ФСС перед работодателем на начало и конец периода.
• Начисленных, доначисленных, уплаченных и израсходованных работодателем страховых взносов, включая суммы последних 3 месяцев.
• Возмещенных, зачтенных и не принятых к зачету средств.
• Списанных сумм долга работодателя (страхователя).

При необходимости проведения контроля на предмет верности данных ФСС может запросить информацию из ИФНС.
Работодатель обращается в ФСС за компенсацией выплаченных средств по страховым случаям при возникновении переплаты. Превышение сумм выплат над начисленными по доходам работников взносами покрывается средствами ФСС. Пример по определению суммы возмещения расходов Предприятие ИП Новиков М.М. имеет штат наемных работников, выплачивает вознаграждение за труд, отчисляет страховые взносы. Во втором квартале 2017 года ИП начислил сумму оплаты труда работникам в размере 1 390 000 рублей, размер отчислений по которой на ОСС составил 40 310 рублей. ИП Новиков М.М. во 2 квартале произвел выплаты по расходам на социальное страхование в размере 55 000 на оплату отпуска по БиР, пособия по нетрудоспособности в размере 79 000 рублей (включая сумму выплаты за счет предприятия в размере 3 000 рублей).

Страховые взносы. Кто и когда обязан платить? Взносы в ПФР и ФФОМС. Взносы в ФСС. Уплата взносов через интернет.

Взносы в ПФР и ФФОМС

Страховые взносы в эти внебюджетные фонды обязаны начислять следующие категории предпринимателей:

• организации с сотрудниками
• ИП с сотрудниками , которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
• Физические лица без статуса ИП , которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
• ИП и лица, которые занимаются частной практикой (нотариусы, юристы, врачи) и работают на себя, а не на работодателя.

Если один человек подпадает под несколько из перечисленных категорий, то страховые взносы он обязан выплачивать по каждому основанию. Например, если ИП трудится на себя и при этом имеет в штате наемных сотрудников, то ему нужно платить взносы в фиксированном размере за себя, и отдельно на доходы своих сотрудников.

Организации-работодатели уплачивают взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Индивидуальные предприниматели могут платить взносы помесячно, поквартально или единовременно до 31 декабря отчетного года. Сроки уплаты определяет сам предприниматель.

В соответствии с ФЗ N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере (3796,85 руб. (6204 руб. x 5,1% x 12 мес.) + 19 356,48 руб. (6204 руб. x 26% x 12).

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом для пенсионных платежей ИП установлена «верхняя» планка — его максимальный размер равен произведению восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенного в 12 раз. Таким образом, в 2016 г. этот максимум равен 154 851,84 руб. (6204 руб. x 8 x 26% x 12).

На 2017 год размер фиксированных взносов для ИП будет утвержден в конце 2016 года.

Чтобы не приходилось каждый раз запоминать или рассчитывать размер страховых взносов, вы можете доверить эту рутину Контур.Эльбе . Веб-сервис автоматически посчитает правильную сумму к уплате и подготовит платежку для интернет-банка.

Организации с сотрудниками обязаны ежеквартально предоставлять отчетность в ПФР. Причем, если численность сотрудников превышает 25 человек, сделать это можно только в электронном виде.

Отчетность в фонды индивидуальным предпринимателям без сотрудников сдавать не надо.

Взносы в ФСС

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС обязаны платить все работодатели (как организации, так и ИП). У индивидуальных предпринимателей без сотрудников действует свой порядок уплаты взносов в ФСС. Прочитать об этом можно в соответствующей статье.

Взносы на травматизм работодатель перечисляет в срок, установленный для получения работником зарплаты за истекший месяц. Если уплата взносов на травматизм предусмотрена гражданско-правовым договором работ, то деньги в ФСС переводятся в сроки, указанные в договоре. При этом на два платежа в ФСС — на травматизм и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — нужно оформить две самостоятельные платежки.

Отчетность в ФСС сдается работодателями ежеквартально. Кроме ежеквартальной отчетности может возникнуть необходимость представлять в ФСС промежуточный отчет. Это происходит, если в каком-то месяце выплаты по обязательному соцстрахованию превысили начисленную сумму. В этом случае появляется право на возмещение, которое можно получить, подав заявление и промежуточный отчет в ФСС за нужный период.

Даже если за отчетный период (или за его часть) зарплата работникам не начислялась, сдавать отчетность все равно необходимо. Просто в этом случае она будет с нулевыми или уменьшенными показателями. За несвоевременную сдачу отчетности начисляется штраф: за каждый полный или неполный месяц просрочки придется заплатить 5 % от суммы страховых взносов, которые были начислены в последние три месяца, но не менее 1 000 рублей.

В 2017 году по взносам отчитываться нужно будет по новой форме расчета по страховым взносам. Форма 4-ФСС останется, но в нее внесут изменения.

Чтобы не забывать о сдаче отчетности и получать уведомления о приближающемся сроке, воспользуйтесь напоминаниями в . Сервис подскажет, когда нужно заплатить налог или сдать отчет, а еще поможет сформировать и отправить всю отчетность через интернет.