Чтобы год не обернулась плачевными результатами и финансовыми санкциями, дадим несколько «маячков» для успешной сдачи отчетов пенсионщикам.
Берегитесь штрафов
Статья 17 Закона об учете в системе ОПС № 27-ФЗ предполагает наложение на работодателя, в отчете которого в Пенсионный фонд обнаружены ошибки, штрафных санкций в размере 500 рублей на каждого застрахованного работника. Именно поэтому проверка отчетности в ПФР имеет огромное значение. Внимание следует уделить как СЗВ-М, так и РСВ-1.
В отношении РСВ-1 существует один немаловажный момент, касающийся возможных ошибок в личных данных сотрудников. Упомянутая выше статья 17 гласит, что штрафные санкции для работодателя в этом случае будут составлять 5% от размера взносов на страхование к уплате. Штраф рассчитывают за трехмесячный период, предшествующий моменту обнаружения оплошности в отчете. Таким образом, проверка РСВ-1 также важна.
Самоанализ
Чтобы максимально упростить процедуру проверки, Пенсионный фонд разработал собственные программы, доступ к которым можно получить на официальном сайте этой организации – www.pfrf.ru .
Чтобы попасть в раздел «Бесплатные программы, формы и протоколы», перейдите во вкладку «Страхователям», а затем – «Работодателям». Здесь становится возможной проверка отчетности ПФР за 2016 год. Вот точная ссылка .
Однако обратите внимание на важный момент: проверить таким способом отчетность могут лишь те наниматели, которые сдают сведения в ПФР в электронном варианте. Такой способ наиболее удобен. Однако, чтобы иметь эту возможность, необходимо предварительно заключить с фондом соглашение.
Как проверить РСВ-1
Разберем, каким образом это сделать. Проверить отчет по форме РСВ-1 можно при помощи штатных возможностей софта, который фирма использует для заполнения этого бланка. Например, программа может выявить следующие возможные ошибки:
- в суммах перечисленных взносов;
- в номерах соц. страхования сотрудников;
- в указании периодов стажа работников;
- наличия отрицательных сумм начислений.
На сайте ПФР вы сможете найти программу CheckPFR. Она делает проверку отчетности в ПФР за 2016 год. Как работать с ее помощью? Надо просто скачать ее с сайта фонда либо выбрать вкладку «Проверить» и опцию проверки сторонними программами (если используйте свой бухгалтерский софт).
Проверка отчета в ПФР в 2017 году
В будущем году ФНС будет проверять страховые взносы. Исключение составят лишь отчисления «на травматизм».
Поэтому с 2017 года в ПФР необходимо будет отправлять только данные ежегодного индивидуального учета и СЗВ-М. Их можно будет проверить, как и сейчас, с помощью официальных разработок фонда. А вот проверка отчета РСВ с 2017 года ляжет на плечи налоговиков.
Чтобы быть уверенным, что информация о состоянии расчетов с Пенсионным фондом (далее - ПФР) в учете страхователя отражена верно, и нет случайных недоимок по страховым взносам, необходимо периодически проводить сверку данных с ПФР. В обязательном порядке такая сверка проводится перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ , п. 27 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н). Как провести сверку с ПФР?
Что нужно для сверки платежей с ПФР
Для проведения сверки с ПФР необходимо запросить у Фонда один из следующих документов:
- Справка о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам;
- Информация о состоянии расчетов.
Справка проинформирует о наличии недоимки или переплаты по страховым взносам по состоянию на определенную дату, а Информация расшифрует произведенные страхователем платежи за периоды, указанные в запросе.
Если данные, отраженные в Справке или Информации, соответствуют сведениям страхователя, можно считать, что состояние расчетов с ПФР подтверждено, и сверку можно считать завершенной.
Если же между данными ПФР и плательщика страховых взносов есть расхождения не в пользу последнего, необходимо начать более трудоемкий процесс, а именно, — провести совместную сверку расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам, результат которой оформляется Актом совместной сверки расчетов (п. 4, п. 5 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Запрос на сверку с ПФР: образец
Для получения Справки или Информации плательщик страховых взносов обращается в отделение ПФР с заявлением. Например, заявление можно составить так:
Сверка с ПФР через Интернет
Однако вовсе не обязательно лично посещать ПФР для того, чтобы выяснить, верно ли в учете отражены данные о начисленных и уплаченных страховых взносах. Указанные выше документы можно запросить и через Интернет. Можно выделить 2 основных способа взаимодействия с ПФР через всемирную сеть:
- через специализированного оператора, посредством которого отчетность представляется в ПФР. Как правило, такой сервис позволяет запросить только Справку о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам;
- через Кабинет страхователя на сайте Пенсионного фонда https://es.pfrf.ru . Создав учетную запись в личном кабинете на сайте, можно будет как посмотреть историю платежей по страховым взносам, так и запросить Справку о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам.
Использование интернет-сервисов существенно сэкономит время плательщиков взносов, ведь Справка, запрошенная электронно, готовится 1 рабочий день (
Переплата по страховым взносам может возникнуть в случае неправильного расчёта или указания несоответствующей суммы в платёжном поручении. Для регулировки таких вопросов предусмотрены следующие нормативные акты:
- Федеральный закон от 24 июля 2009 года №212-ФЗ;
- статьи 18-23 и 25-27 №212-ФЗ.
Статья 26 Федерального закона гласит о том, что переплаты по страховым взносам на ОПС, ОМС, на случай наступления материнства, несчастного случая на производстве или временной нетрудоспособности, а также пеней в госбюджет, подлежат зачёту в счёт будущих страховых начислений, погашения задолженности за штрафы или возврату в денежном эквиваленте.
Таким образом, 21 и 22 формы используются для возврата переплаты на законном основании или её учёта с целью оплаты будущих взносов. Помимо этого, нужно понимать, как производится зачёт и каковы требования к формам.
Для возврата начисления всегда требуются сверки с фондом . Для этого руководителю организации рекомендуется обратиться к администратору страховых взносов, работающему в ПФР, тогда наличие недоимок и наложение штрафов будут исключены. Данная сверка администратором необходима для качественного составления отчёта по итогам года и взаиморасчёта с ПФР.
Платежи сверяются с данными Пенсионного фонда с целью формирования годовой бухгалтерской отчётности. Это условие – обязательное требованием для взаиморасчётов с ним.
Перед проведением сверки взноса переплаченной суммы в ПФР и реквизитов фонда страховщику потребуется запросить у этого органа либо справку либо информацию о состоянии расчёта. Их отличие заключается в том, что информация о состоянии расчёта включает разбивку по входящим начислениям с полной расшифровкой каждого взноса за определённый временной промежуток. Справка и информация о состоянии счёта содержат информацию об итоговых показателях по расчётам.
Как сверяют через Интернет
Традиционный способ подачи запроса в фонд - личное обращение . В ПФР руководитель организации составляет заявление, в тексте которого излагается просьба предоставить один из документов.
Быстро получить справку или информацию о состоянии счёта возможно через Интернет. Запросить выписку о внесении взносов можно, используя электронную цифровую подпись (). Тогда нужный документ в электронной форме будет предоставлен в течение 24 часов или следующего рабочего дня, если запрос был отправлен в выходной или праздничный день.
Также запросить документ можно через личный кабинет на официальном сайте Пенсионного фонда. Для этого потребуется регистрация. Получив доступ к истории своих страховых взносов, плательщик запрашивает документ, который также придет в электронном виде в течение рабочего дня.
После получения документа и обнаружения переплаты или недоимок приступают к сверке, проводимой страхователем совместно со страховщиком. По итогу формируется акт сверки, регламентируемый Федеральным законом №212-ФЗ. В этом документе фиксируется информация о начисленных платежах.
Зачет переплаты
После получения заявления сотрудниками Пенсионного фонда о зачёте или возврате денежной суммы, а также по завершении сверки и подписи акта наступает период зачёта. Решение о возврате или зачёте принимается в течение 10 рабочих дней с момента:
- подписания акта сверки;
- если такового не проводилось - получения заявления о зачёте.
Если фонд принял положительное решение, на основании 26 и 27 статей Закона №212-ФЗ сумма начисляется в течение 30 календарных дней . Если после одобрения заявления ПРФ спустя 30 дней не вернул переплаченную сумму, с этого органа можно будет взыскать проценты, начисляемые ежедневно по ставке рефинансирования 1/300.
Также при одобрении заявления о зачёте предприятие может взыскать с Пенсионного фонда сумму в размере излишних взысканий и штрафов с процентами по той же ставке рефинансирования (1/300). Но если у компании имеются задолженности по этим штрафам, ей сначала придётся оплатить их, а потом ПФР вернёт излишнюю сумму.
В организации может быть и такой случай, когда бухгалтер допустил ошибку в реквизитах, обнаружил её, составил и оплатил правильный отчёт и подал в банк письмо. Тогда организация переплачивает, и Cоцстрах становится должником.
Об обнаружении ошибки по истечении платежного срока по страховым выплатам ФСС информирует должника в течение 10 рабочих дней. Но для страховщика будет гораздо лучше не дожидаться обнаружения фондом ошибки, а самостоятельно обратиться в органы и затребовать проведение сверки.
Правила зачёта
Каждый расчётный период составляет календарный год, в пределах которого и производится зачёт. По предыдущим зачётам в текущем расчётном периоде переплаченные суммы не возвращаются.
Статья 10 №212-ФЗ указывает на сроки отчётного и расчётного периодов. Один расчётный состоит из четырёх отчетных - не поквартальных, а за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В ФСС РФ и ПФР ежеквартально подаются промежуточные отчёты. Если после погашения задолженности в следующем квартале должником становится страхователь, то срок расчёта может продлиться до конца текущего года.
Денежная сумма полностью возвращается только после того, как страхователь погасил все долги по штрафам и пеням . Деньги из ФСС возвращаются территориальным органом также в течение 10 рабочих дней с момента подачи полного пакета документов, что установлено статьей 4.6 №255-ФЗ . Сумму указывают в графе 7 таблицы 3 отчётности .
Требования к формам
Если требуется составление , то его форму определяют контролирующие органы. К нему имеется ряд следующих требований :
- акт составляется по форме 17-ФСС;
- в нём не допустимы помарки и исправления;
- состоит из вводной, описательной и итоговой частей;
- реквизиты вводной части – номер и дата составления документа, ФИО проводившего проверку, наименование контролирующего органа, организации страховщика или ФИО предпринимателя, регистрационный номер, ИНН/КПП, адрес, где находится предприятие, период камеральной проверки, дату начала и завершения и список предоставленной документации;
- в описательной части фиксируют сведения о недоимке, о подтверждении нарушения закона в ходе проверки;
- в итоговой пишется вывод контролирующего органа, предложения по оплате взносов или привлечению к ответственности страховщика, изменения бухгалтерской документации;
- подписывается страховщиком и сотрудниками фонда, проводившими проверку;
- каждая из сторон получает по 1 экземпляру акта;
- нарушения со стороны страховщика фонд имеет право группировать в таблицы, ведомости и другие документы, прилагающиеся к акту.
Унифицированной формы заявления на сегодняшний день не существует, но у каждого фонда имеется образец, по которому эти документы составляются. При незнании такового подавать заявление можно и в произвольной форме.
К заявлению прилагается отчёт 4-ФСС, но фонд может затребовать и иные документы в зависимости от вида пособия. При случае временной нетрудоспособности потребуется соответствующий листок из медицинского учреждения.
Список документов страхователя, требуемый фондом в случае беременности и родов:
- лист нетрудоспособности;
- заявление о предоставлении отпуска в связи с беременностью и родами;
- приказ;
- единовременное пособие женщине, вставшей на учёт в роддоме или другом медицинском центре на сроках беременности до 3 месяцев;
- свидетельство о рождении ребёнка;
- справка с места работы супруга;
- ЕДВ по уходу за ребёнком.
Как самостоятельно заполнить форму 22-ПФР — в данном видео.
Образцы заполнения
Некоторые страхователи не знают, как заполнить заявление на зачёт или возврат излишне оплаченной суммы. Чтобы понять, как это сделать, следует рассмотреть два случая:
- При зачёте суммы страхователем предприятие подаёт заявление по форме 22-ФСС.
- Для возврата переплаты по страховым взносам подаётся заявление по форме 23-ФСС. На основании этого документа со дня подачи в течение 30 месяцев выполняется возврат.
Для упрощения процесса решения вопроса по зачёту или возврату пенсионный фонд разработал и опубликовал образцы заполнения акта и заявления.
Давно не делали сверку платежей с ПФР ? Тогда самое время! Наша консультация поможет выбрать наиболее оптимальный вариант и расскажет, что потребуется от бухгалтера.
Польза
И практикующие специалисты, и сотрудники отделений Пенсионного фонда настоятельно советуют иногда делать сверку платежей с ПФР . Что это даст? А вот что:
- вы будете спокойны, что информация о вашей компании точно и верно отражена в учетных документах ПФ;
- вы будете уверены, что на вашем бизнесе не «висит» никаких недоплат по страховым взносам.
Сразу заметим, что законодательство о бухгалтерском учете требует обязательно проводить инвентаризацию до того, как начали формировать годовую бухгалтерскую отчетность.
Что запрашивать
Начнем с того, что сверка платежей с ПФР в 2016 году
подразумевает получение одного из документов (см. таблицу).
Исход
В обратной ситуации, когда у вас не все в порядке с платежами, будьте готовы войти в более детальный режим уже совместной сверки платежей с ПФР . По ее итогам сотрудники фонда оформят специальный акт (бланк 21-ПФР). Причем, на него все равно можно подать свои возражения.
Совместная сверка обязательно охватит отчисления:
- на страховую пенсию;
- на накопительную пенсию;
- по дополнительным тарифам;
- на обязательный медстрах в ФФОМС + в ТФОМС (по 31.12.2011).
Выход на сверку
Обратите внимание, что законом не установлено какой-либо обязательного содержания заявления на сверку платежей с ПФР в 2016 году
. Поэтому можно проявить свободу творчества. Или быть максимально лаконичными. Например, так:
По Интернету
Продвинутые бухгалтеры давно отказались от бумажного общения с ПФР в пользу онлайн сверки платежей с ПФР
. Этот способ позволяет не посещать офис «пенсионщиков». Оба рассмотренных документа можно получить и посредством обмена электронного общения с фондом. На практике выделяют 2 способа (см. таблицу).
Чтобы проверить соответствие суммы начисленных страховых взносов и суммы поступивших платежей в их счет страхователь обязан периодически проводить сверку платежей с ПФР - администратором страховых взносов до конца 2016 года . Это позволит работодателям избежать переплаты, недоимки и последующего начисления штрафных санкций. Сверка платежей с ПФР необходима для составления годовой бухгалтерской отчетности и является обязательным требованием для взаиморасчетов с фондом.
Как провести сверку платежей с ПФР?
Для того чтобы осуществить сверку с ПФР, а точнее своих данных по взносам во внебюджетный фонд и данных самого фонда, необходимо запросить в ПФР один из двух документов: справку или информацию о состоянии расчетов. Справка отличается от информации по платежам тем, что она не содержит разбивки по поступившим платежам – в ней будут отражены только итоговые показатели по каждому виду платежа, переплате, недоимки, пеням и штрафам . В то время, как в информации о состоянии расчетов, которую предоставляет ПФР, всегда содержится полная расшифровка по начислениям и взносам за указанный плательщиком период.
Запрос можно осуществить личным обращением в отделение Пенсионного фонда. Для этого юридическому лицу необходимо будет составить заявление с просьбой предоставления одного из указанных документов. При таком обращении для проведения сверки платежей с внебюджетным фондом придется ждать документ в течение одной рабочей недели.
Сверка с ПФР через интернет
Как провести сверку с ПФР в более сжатые сроки? Для ускорения процесса предоставления страхователю информации по его платежам, ему можно сделать запрос в ПФР через интернет-сервисы. Используя специализированные электронные сервисы, страхователь может запросить выписку по страховым взносам. Это можно сделать при помощи электронно-цифровой подписи. В течение одного рабочего дня ПФР предоставит справку в электронном виде, также заверенную ЭЦП ПФР.
Есть еще один способ оперативного затребования документов для сверки из Пенсионного фонда – это личный кабинет плательщика . Но прежде, чем им воспользоваться, страхователю необходимо будет пройти регистрацию на сайте ПФР. После этого страхователь получит онлайн-доступ к истории своих платежей и сможет запросить справку о состоянии расчетов, пеней и штрафов. Она также предоставляется в течение одного рабочего дня.
После того, как плательщик получил справку и информацию по своим страховым взносам, ему необходимо провести сверку. В том случае, если данные отчетности страхователя совпадают с данными Пенсионного фонда, то сверка может считаться завершенной. Если же в результате проверки отчетных данных были выявлены несовпадения (переплата, недоимка), то страхователю необходимо будет провести развернутую совместную сверку со страховщиком. По ее итогу обязательно составляется акт сверки с Пенсионным фондом , в соответствии с ФЗ №212. В нем отражаются итоговые данные по начисленным платежам и произведенным, которые определяются на основании платежных документов страхователя.