Das Recht auf einen Kinderabzug oder einen Abzug von der Einkommensteuer für Kinder hat ein Elternteil, einschließlich eines Adoptivelternteils, eines Ehepartners eines Elternteils, eines Adoptivelternteils, eines Vormunds oder eines Treuhänders, der das Kind unterstützt. Der Abzug wird für jedes Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten unter 24 Jahren gewährt – Student, Doktorand, Einwohner, Praktikant, Kadett (Absatz 4, Absatz 1, Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Föderation).

Beträge der Einkommensteuerabzüge für Kinder im Jahr 2019

Für wen gilt der Abzug?	Bedingung der Bereitstellung	Wer erhält den Abzug?
		Elternteil, Ehegatte eines Elternteils, Adoptivelternteil, der das Kind betreut	Vormund, Treuhänder, Adoptivelternteil, Ehegatte des Adoptivelternteils, der für das Kind sorgt
Erstes Kind	Alter bis 18 Jahre oder Vollzeitstudent, Doktorand, Assistenzarzt, Praktikant, Student, Kadett unter 24 Jahren	1 400
Zweites Kind		1 400
Drittes und jedes weitere Kind		3 000
Behindertes Kind	Alter bis 18 Jahre	12 000	6 000
Behindertes Kind der Gruppe I oder II	Vollzeitstudent, Doktorand, Assistenzarzt, Praktikant, Student unter 24 Jahren

Wenn eine Familie beispielsweise zwei minderjährige Kinder hat, kann ein Elternteil einen Kinderabzug in Höhe von 2.800 Rubel erhalten. (1400 Rubel + 1400 Rubel). Das heißt, bei der Berechnung der Einkommensteuer eines Arbeitnehmers mit 2 Kindern werden die für jedes Kind vorgesehenen Abzüge aufsummiert.

Was ein Kind für einen Elternteil ist – erstes, zweites usw. – wird in chronologischer Reihenfolge durch das Geburtsdatum der Kinder bestimmt (Schreiben des Finanzministeriums vom 8. November 2012 Nr. 03-04-05/8- 1257). Mit anderen Worten: Das erste Kind ist das älteste Kind der Familie. Dabei spielt es keine Rolle, ob dafür ein Abzug vorgesehen ist oder nicht. Das heißt, wenn beispielsweise zwei ältere Kinder bereits erwachsen sind und für sie kein Kinderabzug vorgesehen ist, das dritte Kind jedoch unter 18 Jahre alt ist, gilt es dennoch als drittes Kind und hat Anspruch auf einen Abzug der Betrag von 3.000 Rubel. (Schreiben des Finanzministeriums vom 15. März 2012 Nr. 03-04-05/8-302). Darüber hinaus muss bei der Bestimmung der Höhe des Abzugs für ein gemeinsames Kind für Ehegatten, die jeweils ein Kind aus einer früheren Ehe haben, von der Gesamtzahl der Kinder ausgegangen werden (Schreiben des Finanzministeriums vom 7. November 2018 Nr . 03-04-05/80099).

Einkommensgrenze, um einen Abzug zu erhalten

Wie im Jahr 2018 wird der persönliche Einkommensteuerabzug des Kindes im Jahr 2019 dem Arbeitnehmer gewährt, bis sein Gesamteinkommen ab Jahresbeginn 350.000 Rubel erreicht. Ab dem Monat, in dem das Einkommen des Arbeitnehmers den angegebenen Betrag übersteigt, entfällt der Kinderabzug.

Einkommensteuerabzug für Kinder im Jahr 2019: erforderliche Unterlagen

Um im Jahr 2019 einen persönlichen Einkommensteuerabzug für ein Kind zu erhalten, muss ein Mitarbeiter bei der Buchhaltung seiner Organisation einen Antrag und Dokumente einreichen, die das Recht auf den Abzug bestätigen (Artikel 218 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Im Normalfall reicht eine Kopie der Geburtsurkunde des Kindes aus, in der der Arbeitnehmer als Elternteil angegeben ist (Schreiben des Finanzministeriums vom 22.08.2012 Nr. 03-04-05/8-991). Anhand der Bescheinigung wird auch das Alter des Kindes ermittelt.

Handelt es sich bei dem Kind um einen Vollzeitstudenten unter 24 Jahren, muss der Elternteil, um für ihn einen Abzug zu erhalten, jährlich Bescheinigungen der Bildungseinrichtung zur Buchhaltung vorlegen, aus denen hervorgeht, dass das Kind dort studiert (Schreiben des Finanzministerium vom 2. April 2012 Nr. 03-04-05/8-401). Für den Abzug spielt es übrigens keine Rolle, wo das Kind studiert – in Russland oder im Ausland (Schreiben des Finanzministeriums vom 15. April 2011 Nr. 03-04-05/5-263).

Kinderabzug bei geschiedenen Eltern

Auch wenn die Eltern geschieden sind und das Kind bei einem Elternteil lebt, hat der andere Elternteil Anspruch auf den Kinderabzug, sofern er sich an der Versorgung des Kindes beteiligt. Wenn Sie einem Arbeitnehmer aufgrund eines Vollstreckungsbescheids, eines Gerichtsbeschlusses etc. vom Gehalt abziehen, liegt es auf der Hand, dass Ihr Arbeitnehmer an der Versorgung des Kindes beteiligt ist, und der Abzug muss ihm zur Verfügung gestellt werden (Schreiben des Finanzministerium vom 11. Oktober 2012 Nr. 03-04-05/8 -1179).

Doppelter Abzug bei der Einkommensteuer für eine alleinerziehende Mutter

Ein doppelter Kinderabzug für die Einkommensteuer im Jahr 2019 wird dem einzigen Elternteil des Kindes gewährt (Absatz 4, Absatz 1, Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Ein doppelter Abzug kann nur gewährt werden, wenn es überhaupt keinen anderen Elternteil gibt, beispielsweise wenn dieser verstorben ist, als vermisst gemeldet wurde usw. (Schreiben des Finanzministeriums vom 3. Juli 2013 Nr. 03-04-05/25442).

Wenn sich Ehegatten scheiden lassen und das Kind bei einem von ihnen bleibt, bedeutet dies nicht, dass dieser Elternteil der einzige Elternteil für das Kind wird (Schreiben des Finanzministeriums vom 15. Januar 2013 Nr. 03-04-05/8-23) . Auch das Gegenteil ist der Fall: Sobald der alleinige Elternteil heiratet, ist er nicht mehr der einzige, und nach einem so freudigen Ereignis wird ihm der Abzug in einer einzigen Höhe gewährt.

Wenn einem Elternteil das elterliche Recht entzogen wird, hat der andere nach Angaben des Finanzministeriums und des Föderalen Steuerdienstes keinen Anspruch auf einen doppelten Abzug (

Wählen Sie Kategorie 1. Wirtschaftsrecht (237) 1.1. Anleitung zur Unternehmensgründung (26) 1.2. Eröffnung eines Einzelunternehmers (27) 1.3. Änderungen im einheitlichen staatlichen Register der Einzelunternehmer (4) 1.4. Schließung eines Einzelunternehmers (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Eröffnung einer LLC (27) 1.5.2. Änderungen in LLC (6) 1.5.3. Liquidation der LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Lizenzierung von Geschäftstätigkeiten (13) 1.8. Kassendisziplin und Rechnungslegung (69) 1.8.1. Lohn- und Gehaltsabrechnung (3) 1.8.2. Mutterschaftsgeld (7) 1.8.3. Leistung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit (11) 1.8.4. Allgemeine Rechnungslegungsfragen (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Bargelddisziplin (13) 1.9. Unternehmensschecks (19) 10. Online-Registrierkassen (14) 2. Unternehmertum und Steuern (415) 2.1. Allgemeine Steuerfragen (27) 2.10. Steuer auf Berufseinkommen (9) 2.2. USN (44) 2.3. Harnwegsinfektion (46) 2.3.1. Koeffizient K2 (2) 2.4. GRUNDLAGEN (36) 2.4.1. Mehrwertsteuer (17) 2.4.2. Einkommensteuer (8) 2.5. Patentsystem (24) 2.6. Handelsgebühren (8) 2.7. Versicherungsprämien (64) 2.7.1. Außerbudgetäre Mittel (9) 2.8. Berichterstattung (86) 2.9. Steuervorteile (71) 3. Nützliche Programme und Dienste (40) 3.1. Steuerpflichtige juristische Person (9) 3.2. Dienstleistungssteuer Ru (12) 3.3. Rentenmeldedienste (4) 3.4. Business-Paket (1) 3.5. Online-Rechner (3) 3.6. Online-Inspektion (1) 4. Staatliche Unterstützung für Kleinunternehmen (6) 5. PERSONAL (104) 5.1. Urlaub (7) 5.10 Gehalt (6) 5.2. Mutterschaftsgeld (2) 5.3. Krankheitsurlaub (7) 5.4. Kündigung (11) 5.5. Allgemeines (22) 5.6. Örtliche Gesetze und Personaldokumente (8) 5.7. Arbeitssicherheit (9) 5.8. Einstellung (3) 5.9. Ausländisches Personal (1) 6. Vertragsbeziehungen (34) 6.1. Vertragsbank (15) 6.2. Vertragsschluss (9) 6.3. Zusätzliche Vereinbarungen zum Vertrag (2) 6.4. Vertragsbeendigung (5) 6.5. Ansprüche (3) 7. Gesetzlicher Rahmen (37) 7.1. Erläuterungen des Finanzministeriums Russlands und des Föderalen Steuerdienstes Russlands (15) 7.1.1. Arten von Aktivitäten zu UTII (1) 7.2. Gesetze und Vorschriften (12) 7.3. GOSTs und technische Vorschriften (10) 8. Formen von Dokumenten (82) 8.1. Primärdokumente (35) 8.2. Erklärungen (25) 8.3. Vollmachten (5) 8.4. Antragsformulare (12) 8.5. Entscheidungen und Protokolle (2) 8.6. LLC-Charta (3) 9. Sonstiges (25) 9.1. NACHRICHTEN (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Kreditvergabe (2) 9.4. Rechtsstreitigkeiten (4)

Abzugscodes für die Einkommensteuer im Jahr 2015–2016: Tabelle

Um Buchhaltern, die Aufzeichnungen über das Einkommen der Arbeitnehmer, die einbehaltenen und an den Haushalt übertragenen Einkommensteuerbeträge führen und das Verfahren zur Berechnung der Vorzugsbeträge für die Einkommensteuer von Arbeitnehmern durchführen, die Arbeit zu erleichtern, haben wir in unserem Artikel eine aktuelle Tabelle platziert Abzugscodes zur Einkommensteuer, das Sie herunterladen und studieren können.

Die korrekte Anzeige der Codes hilft später, Fehler bei der Erstellung von 2-NDFL-Bescheinigungen zu vermeiden, die einerseits ein Meldeformular für Steuerberater und andererseits ein Dokument sind, das das Einkommen der Bürger bestätigt.

Steuerbevollmächtigte berücksichtigen auf Antrag ihrer Mitarbeiter und nach Erhalt der Belege bei der Steuerberechnung die üblichen Steuerabzüge.

Zusätzlich zu den Standardleistungen am Arbeitsplatz ist es nun möglich, weitere persönliche Einkommensteuervorteile zu erhalten, darunter auch Sozialleistungen.

Klassifizierung der Steuerabzüge in der Codetabelle

Die Tabelle der Abzugscodes zur Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer (PI) umfasst die folgenden Kategorien von Abzügen, die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehen sind:

1. Standard. Derzeit gelten die Codes 104, 105, 114–125 gemäß Art. 218 Abgabenordnung der Russischen Föderation.
2. Sozial. Es werden die Codes 320, 321, 324–328 verwendet, angewendet gemäß Art. 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
3. Eigentum. Für die Codes 311 und 312 gemäß Art. 220 Abgabenordnung der Russischen Föderation.
4. Fachmann. Die Codes 403–405 werden gemäß Art. verwendet. 221 Abgabenordnung der Russischen Föderation.
5. Investition. Für sie sind die Codes 617, 618 und 620 vorgesehen (Artikel 219.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Darüber hinaus sehen eine Reihe weiterer Artikel Leistungen oder ein besonderes Besteuerungsverfahren für bestimmte Einkommensarten natürlicher Personen vor.

Da sich dieser Artikel an Steuerbevollmächtigte für die Einkommensteuer richtet, sind Informationen zu den auf der Grundlage von Art. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, für die Codes von 501 bis 510 vergeben sind.

Welche Änderungen haben sich seit 2015 auf die Steuerabzugscodes ausgewirkt?

Zusammen mit der Abschaffung veralteter Codes führte der Föderale Steuerdienst Russlands neue Codes ein und ersetzte eine Reihe alter Codes Steuerabzugscodes Außerdem wurde die Dekodierung für einige Abzüge angepasst.

Im Großen und Ganzen blieb der Aufbau der Tabelle gleich, allerdings wurde eine Neuerung in Form von Investitionsabzügen hinzugefügt.

Welche Codes und welche Änderungen genau vorgenommen wurden, ist in der folgenden Tabelle aufgeführt.

Code-Änderungstabelle

Ausgeschlossen	Neue Codes	Einen Code durch einen anderen ersetzen	Beschreibung geändert
Standardabzüge
Überführung von Transaktionen mit der Zentralbank und FISS in REPO-Transaktionen mit der Zentralbank
REPO-Geschäfte mit der Zentralbank
Vermögensabzüge
Sozialabzüge
	320, 321, 324–328
Nicht steuerpflichtiges Einkommen
		Eigentlich 607 mal 510
Investitionsabzüge

Hauptabschnitte der aktualisierten Steuerabzugstabelle

Bei den 13 Abschnitten der Ende 2015 in Kraft getretenen Tabelle der Abzugscodes handelt es sich um ein nach Art der Steuervergünstigungen gegliedertes Dokument.

Es handelt sich um einen Leitfaden für Steuerzahler und Steuerbevollmächtigte zur richtigen Auswahl des digitalen Codes, der einer bestimmten, in der Steuergesetzgebung vorgesehenen Leistung zugeordnet ist, wenn sie 2-NDFL-Bescheinigungen über das Einkommen von Einzelpersonen für den Zeitraum ab dem 29. November 2015 ausfüllen.

Die Tabelle enthält Abschnitte, die die unten aufgeführten Abzüge enthalten.

Tabelle der Abschnitte der Steuerabzugscodes

Name des Abzugs	Anzahl der Abschnitte, die für den Abzug vorgesehen sind	Zugeordnete Codenummern	Artikel der Abgabenordnung der Russischen Föderation, der die Grundlage für den Abzug bildet
Standard		104,105, 114–125
Reduzierung der Basis		201–203, 205–207, 209, 210
Eigentum
Sozial			Subp. 2 S. 1 Kunst. 219
			Subp. 3 S. 1 Kunst. 219
			Subp. 4 Absätze 1 Kunst. 219
			Subp. 5 S. 1 Kunst. 219
Fachmann
Nicht steuerpflichtiges Einkommen
Reduzieren Sie die Basis
Investition

Wer verwendet den Abzugscode 104 im 2-NDFL-Zertifikat?

Wie oben erwähnt, spiegeln die Codes 104 und 105 Leistungen für Personengruppen wider, die besondere Verdienste um das Vaterland haben oder diese Leistung aus anderen Gründen erhalten.

Steuerabzug nach Code 104 monatlich verringert sich die Steuerbemessungsgrundlage für das persönliche Einkommen einer bestimmten Person aus der folgenden Liste um 500 Rubel. Unter ihnen:

1. Helden der UdSSR und Russlands.
2. Teilnehmer des Zweiten Weltkriegs.
3. Überlebende der Belagerung Leningrads während des Zweiten Weltkriegs.
4. Zivilangestellte, die während des Zweiten Weltkriegs in mehreren Städten an Verteidigungseinsätzen teilnahmen.
5. Personen, die während des Zweiten Weltkriegs Gefangene von Konzentrationslagern und Ghettos waren.

Abzüge nach Code 104 können unter anderem vorgenommen werden:

1. Behinderte der ersten beiden Gruppen und Personen, die seit ihrer Kindheit behindert sind.
2. Personen, die bei Unfällen mit radioaktiver Freisetzung Strahlung ausgesetzt waren.
3. Personen, die im Namen der Rettung anderer Menschen Knochenmarkspender werden.
4. Aus Sperrzonen evakuierte Personen, die in verschiedenen Jahren radioaktiver Kontamination ausgesetzt waren.
5. Weitere in Abs. aufgeführte Personen 2 S. 1 Kunst. 218 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wer hat Anspruch auf Abzug mit Code 105 im 2-NDFL-Zertifikat?

Der Steuerabzug mit Code 105 beträgt 3.000 Rubel. Und wenn Code 104 hauptsächlich von strahlenexponierten Personen genutzt wird, wird der Abzug gemäß Code 105 folgenden Personen gewährt:

• diejenigen, die direkt an der Beseitigung der Folgen der Unfälle im Kernkraftwerk Tschernobyl und in der Palästinensischen Autonomiebehörde Mayak beteiligt waren und sich im Epizentrum der Ereignisse und in den Sperrzonen befanden, darunter ziviles und militärisches Personal, das zur Ausbildung einberufen wurde;
• andere Personen, die im Laufe der Jahre an verschiedenen Arten von Atomtests teilgenommen haben, die in Unterabsatz aufgeführt sind. 1 Satz 1 Kunst. 218 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Darüber hinaus steht dieser Vorteil zur Verfügung für:

• Personen, die infolge dieser globalen, von Menschen verursachten Katastrophen an Strahlenkrankheit litten oder behindert wurden;
• Behinderte des Zweiten Weltkriegs und Personen, die während der Verteidigung der UdSSR oder Russlands aufgrund von Wunden oder Granatenschocks behindert wurden;
• weitere in Art. 1 genannten Personen 218.

Abzugscodes 114, 118 und 122 im 2-NDFL-Zertifikat

Steuerabzug nach Code 114 wird Einzelpersonen im Rahmen der Regelabzüge für das erstgeborene Kind der Familie bis zur Volljährigkeit bzw. zum 24. Lebensjahr gewährt, wenn es eine kostenpflichtige Vollzeitausbildung erhält (gegen Vorlage einer Bescheinigung einer Bildungseinrichtung). ).

Anspruch auf diesen Abzug haben neben den Eltern selbst auch Personen, die ein Pflegekind haben, die Vormundschaft oder Treuhänderschaft über das Kind übernommen oder es adoptiert haben.

Abzüge für die Codes 118 und 122 werden auf der gleichen Grundlage in doppelter Höhe gewährt (im Zeitraum 2015–2016 - 2.800 Rubel):

• gemäß Code 118 - ein alleinerziehender Elternteil (Adoptiveltern, Treuhänder und Vormund (UPO));
• 122 - an einen der Ehegatten, wenn der zweite Elternteil den Abzug ablehnt.

Abzugscodes 115, 119 und 123

Analog zu den Codes 114, 118 und 122 und in gleicher Höhe sind Abzüge zulässig, wenn in der Familie ein 2. Kind vorhanden ist. Die Bedingungen für den Abzug stimmen vollständig mit den Bedingungen für seine Gewährung gemäß den im vorherigen Abschnitt beschriebenen Codes überein.

Abzugscodes 116, 120 und 124

Das 3. und alle weiteren Kinder haben Anspruch auf Kinderabzüge ähnlich den in den beiden vorherigen Abschnitten beschriebenen gemäß den Codes:

• 116 - für das 3., 4. usw. Kind (in Höhe von 3.000 Rubel);
• 120 - an den einzigen Elternteil (UPO) und 124 - im Falle der Verweigerung des 2. Elternteils von der Steuervergünstigung (doppelter Betrag - 6.000 Rubel).

Abzugscodes für behinderte Kinder (117, 121 und 125)

Befindet sich in der Familie ein behindertes Kind (Bestätigung durch eine Bescheinigung mit festgelegter Gültigkeitsdauer erforderlich), so hat es bis zur Vollendung des 18. Lebensjahres und bei bezahlter Vollzeitbeschäftigung Anspruch auf folgende Abzüge Ausbildung - bis 24 Jahre:

• nach Code 117 - 12.000 Rubel. nicht nur an die Eltern, sondern auch an die UPR;
• 121 – für Alleinerziehende und UPR, 125 – wenn nur einer der Ehegatten einen Abzug erhält (der Abzugsbetrag wird ebenfalls verdoppelt und beträgt in solchen Situationen 24.000 Rubel).

Abzugscodes für Immobilienkosten

Derzeit ist es nach einer Dokumentenprüfung und Erhalt der Genehmigung des Finanzamtes zulässig, die mit dem Arbeitsort verbundenen persönlichen Einkommensteuervorteile in voller Höhe zu berücksichtigen:

• beim Kauf einer Wohnung oder deren Bau (Code 311);
• auf die für die Hypothek gezahlten Zinsen (Code 312).

Digitale Symbole für Sozialsteuerabzüge

Ab diesem Jahr können auch Sozialabzüge bei der Einkommensteuer im Zusammenhang mit der Zahlung von Ausbildung (bis zum 24. Lebensjahr) und Behandlung (bei Kindern, dann bis zum 18. Geburtstag) vom Steuerbevollmächtigten ohne Wartezeit berücksichtigt werden am Ende des Jahres, in dem sie eingegangen sind. Es reicht aus, dem Finanzamt Belege über diese Aufwendungen zur Prüfung vorzulegen und nach positiver Rückmeldung des Finanzamtes in Form eines Bescheides kann der Abzug am Arbeitsplatz vorgenommen werden.

Digitale Codes sozialer Abzüge und ihre Kurzbeschreibungen lauten wie folgt:

1. Für die Ausbildung (insgesamt nicht mehr als 50.000 Rubel):

• 320 – für dich selbst, deinen Bruder und/oder deine Schwester.
• 321 – für Kinder (ihre eigenen und/oder für die der Zahler der UPR ist).

1. Für die Behandlung:

• 324 – die eigenen sowie unmittelbare Familienangehörige;
• 325 – für überwiesene VHI-Beiträge für Sie und Ihre Familienangehörigen;
• 326 ist teuer.

1. Andere:

• 327 – für gezahlte Beiträge zu nichtstaatlichen Rentenfonds oder freiwillige Lebensversicherungsverträge für die eigenen und unmittelbaren Angehörigen;
• 328 - Aufwendungen für zusätzliche Sparbeiträge an die Pensionskasse.

Abzüge für nicht steuerpflichtiges Einkommen, das Sie von einem Steuerbevollmächtigten erhalten

Für eine Reihe von Abzügen, die gemäß Art. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegen seit 2015 weder ganz noch teilweise der Einkommensteuer; in der Tabelle der Steuerabzugscodes für die Einkommensteuer sind die Codes 501 bis 510 hervorgehoben.

Die Codes 501 bis 506 sind für Abzüge im Zusammenhang mit dem Erhalt von Geschenken, Preisen, Gewinnen sowie finanzieller Unterstützung und Erstattung der Kosten für gekaufte Medikamente reserviert.

BEACHTEN SIE! Die Höhe der Abzüge für die Codes 501 bis 506 ist auf 4.000 Rubel begrenzt. und gilt aus jedem der in Absatz 28 der Kunst aufgeführten Gründe. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, separat.

Das heißt, wenn ein Arbeitnehmer ein Geschenk in Höhe von 4.000 Rubel erhalten hat, kann er für denselben Steuerzeitraum auch einen Abzug für die tatsächlich bezahlten Medikamente in gleicher Höhe geltend machen.

Der Abzug gemäß Code 508 für die Geburt eines Kindes in der Familie ist auf den Betrag von 50.000 Rubel begrenzt.

Der Abzug nach Code 510 im Zusammenhang mit der Zahlung zusätzlicher Versicherungsbeiträge für einen Arbeitnehmer für den kapitalgedeckten Teil der Rente ist auf 12.000 Rubel begrenzt.

Abzugscode 501 im Zertifikat 2-NDFL

Am häufigsten belohnen Arbeitgeber ihre Mitarbeiter anlässlich verschiedener Feiertage oder Jubiläen mit Geschenken, für die ein Steuerabzug bei der Einkommensteuer gemäß Code 501 in Höhe von höchstens 4.000 Rubel vorgesehen ist.

Schenkungen in dieser Höhe unterliegen nicht der Einkommensteuer. Wenn der Wert der Schenkung die steuerfreie Grenze übersteigt, wird der gesamte darüber hinausgehende Betrag mit einem Steuersatz von 13 % besteuert, der in der 2-NDFL-Bescheinigung ausgewiesen ist.

BEACHTEN SIE! Das Geschenk kann auch in bar erfolgen. In diesem Fall muss zwischen dem Arbeitgeber-Spender und dem beschenkten Arbeitnehmer eine Schenkungsvereinbarung getroffen werden, damit dieser Betrag von den Aufsichtsbehörden nicht als Barzulage angerechnet wird.

Abzugscode 503

Finanzielle Unterstützung, die nicht der Einkommensteuer unterliegt, bis zu 4.000 Rubel. pro Jahr pro 1 Arbeitnehmer – dies ist die von Arbeitgebern am häufigsten verwendete versteckte Form der Arbeitnehmeranreize, die es ermöglicht, das persönliche Einkommen nicht einzubehalten, indem der Abzugscode 503 in 2-NDFL-Bescheinigungen angegeben wird.

Über diese festgelegte Grenze hinausgehende finanzielle Unterstützungsbeträge unterliegen in voller Höhe der Besteuerung, wenn sie nicht anlässlich der Geburt eines Kindes gewährt werden und nicht im Zusammenhang mit dem Tod eines Familienangehörigen des Arbeitnehmers stehen.

Abzugscode 2012

Dieser Abzugscode wird häufig bei Suchanfragen im Internet gefunden. Tatsächlich gibt es keinen solchen Steuerabzugscode. Der Code 2012 bezieht sich auf den Einkommenscode von Einzelpersonen für bezahltes Urlaubsgeld.

Jeder Buchhalter sollte mit den Steuerabzugscodes gut vertraut sein, um sie im 2-NDFL-Zertifikat korrekt wiederzugeben. Und wir dürfen nicht vergessen, dass die Berechtigung zum Steuerabzug dokumentiert werden muss.

Am 26. Dezember 2016 wurde die Verordnung Nr. ММВ-7-11/633 des Föderalen Steuerdienstes vom 22. November 2016 „Über die Einführung von Änderungen und Ergänzungen der Anhänge zur Verordnung Nr. ММВ-7-11/387 des Föderalen Steuerdienstes Russlands“ erlassen @ vom 10. September 2015 „Mit Genehmigung“ traten die Codes für Einkommensarten und Abzüge in Kraft.“ In diesem Zusammenhang müssen ab dem 26. Dezember 2016 neue Codes in 2-NDFL-Zertifikaten berücksichtigt werden, die den Mitarbeitern ausgestellt werden. Außerdem müssen aktualisierte Einkommens- und Abzugscodes in den 2-NDFL-Bescheinigungen für 2016 angegeben werden, die die Steuerberater 2017 dem Federal Tax Service vorlegen werden. Wir verraten Ihnen, wie sich die Einkommens- und Abzugscodes geändert haben.

Wann müssen neue Codes eingegeben werden?

Organisationen und Einzelunternehmer (die Steuerbevollmächtigte sind) sind verpflichtet, dem Bundessteueramt jährlich Informationen über das Arbeitnehmereinkommen für das vergangene Kalenderjahr in Form einer 2-NDFL-Bescheinigung vorzulegen. Sie müssen 2-NDFL-Zertifikate für 2016 einreichen:

• mit Zeichen 2 – spätestens am 1. März 2017;
• mit Zeichen 1 - spätestens am 3. April 2017 (da der 1. April 2017 auf einen Samstag fällt, können Bescheinigungen am kommenden Montag eingereicht werden, Artikel 6.1 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Cm. " ".

Außerdem müssen den Mitarbeitern möglicherweise 2-NDFL-Zertifikate „in die Hand gegeben“ werden, wenn sie diese beantragen. Möglicherweise benötigen sie die Bescheinigung beispielsweise für die Beantragung eines Kredits. Das 2-NDFL-Zertifikatsformular sieht vor, dass 2-NDFL-Zertifikate Einkommens- und Abzugscodes enthalten müssen, die einer bestimmten Person zugeordnet sind. Die Liste der neuen Einkommenscodes und Abzüge für die Einkommensteuer wurde mit der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 22. November 2016 Nr. ММВ-7-11/633 genehmigt. Beim Ausfüllen von 2-NDFL-Zertifikaten ab dem 26. Dezember 2016 sollten neue Abzugscodes verwendet werden. Schauen wir uns nun an, was sich genau geändert hat.

Das Formular einer Einkommensbescheinigung einer natürlichen Person (2-NDFL) und das Verfahren zum Ausfüllen wurden mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11/485 genehmigt. Dieses Formular gilt im Jahr 2017. Eine neue Form des Zertifikats 2-NDFL für 2017 wurde nicht genehmigt.

Neue Einnahmencodes

Im 2-NDFL-Zertifikat geben Steuerbevollmächtigte (Organisationen oder Einzelunternehmer) nur die Einkünfte an, deren Zahlungsquelle sie selbst sind. Darüber hinaus wird die Art des an den Arbeitnehmer gezahlten Einkommens in Form eines speziellen Codes in der Einkommensteuerbescheinigung 2 ausgewiesen.

Welches Einkommen ist zu berücksichtigen?
Die Bescheinigung im Formular 2-NDFL muss alle zu versteuernden Einkünfte enthalten. Berücksichtigen Sie daher alle Beträge, die dem Bürger sowohl im Rahmen der Arbeits- als auch der zivilrechtlichen Verträge gezahlt wurden (Artikel 226 Absatz 3, Artikel 210 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Das Einkommen von Einzelpersonen wird in Abschnitt 3 der 2-NDFL-Zertifikate widergespiegelt. Die Überschrift dieses Abschnitts gibt den Steuersatz an, der auf das Einkommen angewendet wird. Wenn dieselbe Person im Jahr 2016 Einkommen erhielt, das mit unterschiedlichen Einkommensteuersätzen besteuert wurde, muss Abschnitt 3 für jeden Steuersatz separat ausgefüllt werden.

Beim Ausfüllen der Tabelle in Abschnitt 3 der 2-NDFL-Bescheinigung müssen Sie die Anhänge 1 „Einkommenscodes“ und 2 „Abzugscodes“ zur Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. September 2015 Nr. ММВ anwenden. 7-11/387. Jeder Einkommensart und jeder Steuerabzugsart sind spezielle Codes zugeordnet. Einkommen in Form von Löhnen entspricht beispielsweise dem Code 2000. Bei der Zahlung von Vergütungen aus anderen zivilrechtlichen Verträgen - Code 2010, bei der Zahlung von Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit - Code 2300. Wenn kein spezieller Einkommenscode vorhanden ist - Code 4800. Einkommenscodes sind spiegelt sich in Abschnitt 3 wider, zum Beispiel so:

Lesen Sie auch Standard-Kinderabzüge: Ist alles so Standard?

Die wichtigsten Einkommenscodes haben sich nicht geändert. Seit dem 26. Dezember 2016 wurde jedoch die Bedeutung einiger Einkommenscodes aktualisiert und einige Codes wurden hinzugefügt. Insbesondere sind zwei neue Codes aufgetaucht, die viele Steuerberater in Bescheinigungen angeben müssen, nämlich:

Neue Abzugscodes

Ab dem 26. Dezember 2016 wurden die Standardabzüge mit den Codes 114 – 125 von der Nutzung ausgeschlossen. Stattdessen wurden 2017 neue Abzugscodes von 126 auf 149 für das 2-NDFL-Zertifikat eingeführt. Dies geschah aufgrund der Tatsache, dass zuvor für Eltern, Adoptiveltern, Erziehungsberechtigte, Betreuer und Pflegeeltern hatten einheitliche Abzugscodes. Ab dem 26. Dezember 2016 werden jedoch die Codes für Eltern (Adoptiveltern) und die Codes für Vormunde, Treuhänder und Adoptiveltern getrennt, da für Eltern behinderter Kinder und für Vormunde (Treuhänder, Adoptiveltern) ein Abzug von 12.000 Rubel festgelegt wird ) - in Höhe von 6000 Rubel.

beachten Sie
Kinderabzüge sollten Sie nur für Arbeitnehmer geltend machen, deren Einkommen mit einem Steuersatz von 13 % besteuert wird. Um sein Recht auszuüben, muss der Arbeitnehmer einen Antrag stellen, dem eine Kopie der Geburtsurkunde des Kindes beizufügen ist.

Abzugscode	Ein Kommentar	Abzugsbetrag
126	Für das erste Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren an den Elternteil, den Ehegatten des Elternteils, den Adoptivelternteil, der ihn unterstützt Kind.	1400 Rubel
127	Für das zweite Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren an den Elternteil, den Ehegatten des Elternteils, den Adoptivelternteil, der ihn unterhält Kind.	1400 Rubel
128	Für das dritte und jedes weitere Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren an den Elternteil, Ehegatten des Elternteils, Adoptivelternteil sorgt für das Kind	3000 Rubel
129	Für ein behindertes Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten unter 24 Jahren, der ein behinderter Mensch der Gruppen I und II ist, an den Elternteil, Ehegatten des Elternteils, Adoptivkind Elternteil, der für das Kind sorgt.	12.000 Rubel
130	Für das erste Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren an den Vormund, Treuhänder, Adoptivelternteil, Ehepartner des Adoptivelternteils, wer vom Kind unterstützt wird.	1400 Rubel
131	Für das zweite Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren an den Vormund, Treuhänder, Adoptivelternteil, Ehepartner des Adoptivelternteils, wer vom Kind unterstützt wird	1400 Rubel
132	Für das dritte und jedes weitere Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren ist ein Vormund, Treuhänder, Pflegeelternteil, Ehepartner eines Pflegeelternteil, für den Unterhalt des Kindes.	3000 Rubel
133	Für ein behindertes Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten unter 24 Jahren, der eine behinderte Person der Gruppen I und II ist, an einen Vormund, Treuhänder, Pflegeelternteil, Ehepartner eines Pflegeelternteils, der dort unterstützt wird, wo das Kind lebt	6000 Rubel
134	Verdoppeln Sie den Betrag für das erste Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren eines alleinerziehenden Elternteils oder Adoptivelternteils	2800 Rubel
135	Verdoppeln Sie den Betrag für das erste Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren an den alleinigen Vormund, Treuhänder, Pflegeelternteil.	2800 Rubel
136	Verdoppeln Sie den Betrag für das zweite Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten und Kadetten unter 24 Jahren bei einem alleinerziehenden Elternteil oder Adoptivelternteil.	2800 Rubel.
137	Verdoppeln Sie den Betrag für das zweite Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren an den alleinigen Vormund, Treuhänder, Pflegeelternteil	2800 Rubel
138	Verdoppeln Sie den Betrag für das dritte und jedes weitere Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren eines alleinerziehenden Elternteils oder Adoptivelternteils	6000 Rubel
139	Verdoppeln Sie den Betrag für das dritte Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren an den alleinigen Vormund, Treuhänder, Pflegeelternteil.	6000 Rubel
140	Der doppelte Betrag für ein behindertes Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten oder Kadetten unter 24 Jahren, der als einziger Elternteil eine behinderte Person der Gruppe I oder II ist , Adoptiveltern.	24.000 Rubel
141	Der doppelte Betrag für ein behindertes Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren, der eine behinderte Person der Gruppen I und II ist, gegenüber dem alleinigen Vormund , Treuhänder, Pflegeelternteil.	12.000 Rubel
142	In doppelter Höhe für das erste Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten und Kadetten unter 24 Jahren an einen Elternteil seiner Wahl auf Grundlage einer Antrag auf Verweigerung des Steuerabzugs durch einen Elternteil.	2800 Rubel
143	Den doppelten Betrag für das erste Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten und Kadetten unter 24 Jahren an einen der Adoptiveltern ihrer Wahl ein Antrag auf Verweigerung des Steuerabzugs durch einen der Adoptiveltern.	2800 Rubel
144	In doppelter Höhe für das zweite Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten und Kadetten unter 24 Jahren an einen Elternteil seiner Wahl auf der Grundlage eines Antrags auf Verweigerung des Steuerabzugs eines Elternteils.	2800 Rubel
145	Den doppelten Betrag für das zweite Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten und Kadetten unter 24 Jahren an einen der Adoptiveltern ihrer Wahl ein Antrag auf Verweigerung des Steuerabzugs durch einen der Adoptiveltern.	2800 Rubel
146	In doppelter Höhe für das dritte und jedes weitere Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten und Kadetten unter 24 Jahren an einen Elternteil seiner Wahl auf der Grundlage eines Antrags auf Verweigerung des Steuerabzugs eines Elternteils.	6000 Rubel
147	Den doppelten Betrag für das dritte Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten und Kadetten unter 24 Jahren an einen der Adoptiveltern ihrer Wahl ein Antrag auf Verweigerung des Steuerabzugs durch einen der Adoptiveltern.	6000 Rubel
148	Der doppelte Betrag für ein behindertes Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten oder Kadetten unter 24 Jahren, der eine behinderte Person der Gruppe I oder II ist, zu einem der folgenden Tarife die Eltern ihrer Wahl auf der Grundlage eines Antrags auf Verweigerung des Steuerabzugs durch einen Elternteil.	24.000 Rubel
149	Der doppelte Betrag für ein behindertes Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten oder Kadetten unter 24 Jahren, der eine behinderte Person der Gruppe I oder II ist, zu einem der folgenden Tarife die Adoptiveltern ihrer Wahl auf der Grundlage eines Antrags über die Verweigerung eines Steuerabzugs durch einen der Adoptiveltern.	12.000 Rubel

Der Abzugscode im 2-NDFL-Zertifikat ist eine dreistellige Zahl, die eine bestimmte Abzugsart angibt. Im Jahr 2016 müssen Sie neue Abzugscodes für die Einkommensteuer anwenden. Sie müssen die Abzugscodes kennen, um eine 2-NDFL-Bescheinigung über das Einkommen einer natürlichen Person und eine Nachricht über die Unmöglichkeit, die Einkommensteuer einzubehalten, auszufüllen.

Kürzlich hat das Justizministerium die Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. September 2015 Nr. MMV-7-11/387@ „Über die Genehmigung von Codes für Einkommensarten und Abzüge“ registriert. Darin haben Finanziers neue Abzugscodes bereitgestellt, die ab dem 29. November 2015 angewendet werden müssen (siehe Tabellen unten).

Es ist zu beachten, dass sich ab dem 1. Januar 2016 die Frist ändert, innerhalb derer das Unternehmen seine Unfähigkeit zum Einbehalt der Einkommensteuer melden muss. Die Informationen müssen bis zum 1. März 2016 eingereicht werden. Nach den geltenden Vorschriften erfolgt die Meldung über die Unmöglichkeit des Einbehalts der Einkommensteuer im Jahr 2015 innerhalb eines Monats nach Jahresende.

Tabelle 1. Abzugscodes im Jahr 2016 für Standardsteuerabzüge gemäß Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Abzugscode	Name des Abzugs
	500 Rubel pro Steuerzahler, der zu den in Artikel 218 Absatz 1 Unterabsatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführten Kategorien gehört
	3000 Rubel pro Steuerzahler, der zu den in Artikel 218 Absatz 1 Unterabsatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführten Kategorien gehört
	Für das erste Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren an einen Elternteil, Ehepartner eines Elternteils, Adoptivelternteil, Vormund, Treuhänder , Pflegeelternteil, Ehegatte (Ehegatte) des Adoptivelternteils, der für das Kind sorgt
	Für ein zweites Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren an einen Elternteil, Ehepartner eines Elternteils, Adoptivelternteil, Vormund, Treuhänder , Pflegeelternteil, Ehegatte (Ehegatte) des Adoptivelternteils, der für das Kind sorgt
	Für das dritte und jedes weitere Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren eines Elternteils, Ehegatten eines Elternteils, Adoptivelternteils, Vormund, Treuhänder, Adoptivelternteil, Ehegatte (Ehegatte) des Adoptivelternteils, der für das Kind sorgt
	Für ein behindertes Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten oder Studenten unter 24 Jahren, der ein behinderter Mensch der Gruppe I oder II ist, an einen Elternteil, Ehegatten eines Elternteils oder Adoptivelternteil , Vormund, Treuhänder, Pflegeelternteil, der Ehegatte des Adoptivelternteils, der für das Kind sorgt
	Doppelter Betrag für das erste Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren an den alleinigen Elternteil (Adoptivelternteil), Adoptivelternteil, Vormund, Treuhänder
	Doppelter Betrag für das zweite Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren an den alleinigen Elternteil (Adoptivelternteil), Adoptivelternteil, Vormund, Treuhänder
	Doppelter Betrag für das dritte und jedes weitere Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren an den alleinigen Elternteil (Adoptivelternteil), Adoptiveltern, Vormund, Treuhänder
	Der doppelte Betrag für ein behindertes Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten oder Studenten unter 24 Jahren, der eine behinderte Person der Gruppe I oder II des einzigen Elternteils (Adoptivkind) ist Elternteil), Adoptivelternteil, Vormund, Treuhänder
	Den doppelten Betrag für das erste Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten und Kadetten unter 24 Jahren an einen seiner Eltern (Adoptiveltern). Wahl aufgrund eines Antrags auf Ablehnung eines Elternteils (Adoptiveltern) vom Steuerabzug
	Den doppelten Betrag für das zweite Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten und Kadetten unter 24 Jahren an einen seiner Eltern (Adoptiveltern). Wahl aufgrund eines Antrags auf Verweigerung eines Steuerabzugs durch einen Elternteil (Adoptiveltern).
	Doppelter Betrag für das dritte und jedes weitere Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren an einen Elternteil (Adoptiveltern) ihrer Wahl aufgrund eines Antrags auf Verweigerung des Steuerabzugs durch einen Elternteil (Adoptiveltern).
	Verdoppeln Sie den Betrag für ein behindertes Kind unter 18 Jahren oder einen Vollzeitstudenten, Doktoranden, Assistenzarzt, Praktikanten oder Studenten unter 24 Jahren, der eine behinderte Person der Gruppe I oder II ist, an einen der Eltern (Adoptiv). Eltern) ihrer Wahl aufgrund eines Antrags auf Verweigerung eines Steuerabzugs durch einen der Eltern (Adoptiveltern).

Tabelle 2. Abzugscodes im Jahr 2016 für Beträge, die die Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel 214.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verringern.

Abzugscode	Name des Abzugs
	Aufwendungen für Transaktionen mit Wertpapieren, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden
	Aufwendungen für Transaktionen mit Wertpapieren, die nicht am organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden
	Aufwendungen für Geschäfte mit Wertpapieren, die nicht auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden und die zum Zeitpunkt ihres Erwerbs mit Wertpapieren in Zusammenhang standen, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden
	Die Höhe des Verlusts aus Transaktionen mit Wertpapieren, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden, verringert die Steuerbemessungsgrundlage für Transaktionen mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften, die auf dem organisierten Markt gehandelt werden und deren Basiswert Wertpapiere, Aktienindizes oder andere Finanzinstrumente von Termingeschäften sind , der Basiswert, bei dem es sich um Wertpapiere oder Aktienindizes handelt
	Aufwendungen für Geschäfte mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden und deren Basiswert Wertpapiere, Aktienindizes sind, oder anderen Finanzinstrumenten von Termingeschäften, deren Basiswert Wertpapiere oder Aktienindizes sind
	Aufwendungen für Transaktionen mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden und deren Basiswert keine Wertpapiere, Aktienindizes sind, oder anderen Finanzinstrumenten von Termingeschäften, deren Basiswert Wertpapiere oder Aktienindizes sind
	Die Höhe des Verlusts aus Transaktionen mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften, die auf einem organisierten Markt gehandelt werden und deren Basiswert keine Wertpapiere, Aktienindizes oder andere Finanzinstrumente von Termingeschäften sind, deren Basiswert Wertpapiere oder Aktienindizes sind, Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage für Transaktionen mit Finanzderivaten, die auf einem organisierten Markt gehandelt werden
	Die Höhe des Verlusts aus Transaktionen mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden und deren Basiswert Wertpapiere, Aktienindizes oder andere Finanzinstrumente von Termingeschäften sind, deren Basiswert Wertpapiere oder Aktienindizes sind, verringert sich Steuerbemessungsgrundlage für Transaktionen mit Finanzderivaten, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden

Tabelle 3. Codes der Abzugsarten im Jahr 2016 für Beträge, die die Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel 214.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verringern.

Tabelle 4. Codes der Abzugsarten im Jahr 2016 für Beträge, die die Steuerbemessungsgrundlage gemäß Art. reduzieren. 214.4 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Abzugscode	Name des Abzugs
	Aufwendungen in Form von Zinsen, die im Steuerzeitraum im Rahmen einer Reihe von Darlehensverträgen gezahlt werden
	Der Betrag der überschüssigen Ausgaben in Form von Zinsen, die im Rahmen der Gesamtheit der Darlehensverträge über die im Rahmen der Gesamtheit der Darlehensverträge erhaltenen Einnahmen gezahlt werden, wodurch die Steuerbemessungsgrundlage für Transaktionen mit Wertpapieren, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden, verringert wird, wird entsprechend dem Verhältnis berechnet unter Berücksichtigung der Bestimmungen von Absatz 6 von Satz 5 Artikel 214 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation
	Der Betrag der überschüssigen Ausgaben in Form von Zinsen, die im Rahmen der Gesamtheit der Darlehensverträge über die Einnahmen im Rahmen der Gesamtheit der Darlehensverträge gezahlt werden, wodurch die Steuerbemessungsgrundlage für Transaktionen mit Wertpapieren, die nicht auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden, verringert wird, berechnet nach dem Verhältnis, unter Berücksichtigung der Bestimmungen von Absatz 6 Absatz 5 Artikel 214.4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation
	Zinsaufwand (Kupon), der vom Steuerzahler im Falle der Eröffnung einer Leerverkaufsposition für Wertpapiere, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden, anerkannt wird und für die Zinserträge (Kupon) anfallen
	Zinsaufwand (Kupon), der vom Steuerzahler anerkannt wird, wenn eine Short-Position auf Wertpapiere eröffnet wird, die nicht auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden, für die Zinserträge (Kupon) anfallen
	Höhe der Aufwendungen für Transaktionen mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften, die nicht am organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden
	Höhe der Aufwendungen für Transaktionen mit Wertpapieren, die auf einem individuellen Anlagekonto verbucht werden
	Die Höhe des Verlusts aus REPO-Transaktionen wird als Minderung der Erträge aus Transaktionen mit Wertpapieren, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden, in einem Verhältnis berechnet, das sich aus dem Verhältnis der Kosten der Wertpapiere, die Gegenstand von REPO-Transaktionen sind, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden, ergibt der Gesamtwert der Wertpapiere, die Gegenstand von Repo-Geschäften sind
	Der Betrag des Verlusts aus REPO-Transaktionen, der als Minderung der Erträge aus Transaktionen mit Wertpapieren, die nicht auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden, akzeptiert wird, in dem Verhältnis, das als Verhältnis der Kosten der Wertpapiere berechnet wird, die Gegenstand von REPO-Transaktionen sind, die nicht auf den organisierten Wertpapieren gehandelt werden Markt zu den Gesamtkosten Wertpapiere, die Gegenstand von Repo-Geschäften sind
	Der Betrag eines im Steuerzeitraum erzielten negativen Finanzergebnisses aus Transaktionen mit Wertpapieren, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden, wodurch sich das im Steuerzeitraum erzielte Finanzergebnis aus einzelnen Transaktionen mit Wertpapieren, die nicht auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden, verringert ihres Erwerbs gehörten zu Wertpapieren, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt wurden

Tabelle 5. Codes der Abzugsarten als Referenz 2-NDFL 2016. Grundsteuerabzüge gemäß Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Abzugscode	Name des Abzugs
	Der vom Steuerzahler ausgegebene Betrag für den Neubau oder den Erwerb von Wohngebäuden, Wohnungen, Zimmern oder einem Anteil (Anteilen) daran auf dem Territorium der Russischen Föderation, den Erwerb von Grundstücken oder einem Anteil (Anteilen) daran vorgesehen Einzelwohnungsbau und Grundstücke bzw. Anteile daran, auf denen sich die erworbenen Wohngebäude bzw. Anteile daran befinden
	Der Betrag, der zur Rückzahlung der Zinsen für gezielte Darlehen (Kredite) bestimmt ist, die tatsächlich für den Neubau oder den Erwerb eines Wohngebäudes, einer Wohnung, eines Zimmers oder eines Anteils daran auf dem Territorium der Russischen Föderation oder für den Erwerb von Grundstücken oder Anteilen aufgewendet wurden (s) in ihnen für den individuellen Wohnungsbau vorgesehen sind, und Grundstücke oder Anteile (Anteile) daran, auf denen sich die erworbenen Wohngebäude oder Anteile (Anteile) daran befinden, sowie zur Rückzahlung von Zinsen für von Banken dafür erhaltene Darlehen Zweck der Refinanzierung (Weiterleitung) von Darlehen für den Neubau oder den Erwerb der angegebenen Objekte auf dem Territorium der Russischen Föderation

Tabelle 6. Welche Abzugscodes sollten im 2-NDFL-Zertifikat enthalten sein? Sozialsteuerabzüge gemäß Artikel 219 Absatz 1 Unterabsatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation 1

Abzugscode	Name des Abzugs
	Der Betrag, den der Steuerpflichtige im Steuerzeitraum für seine Ausbildung in Bildungseinrichtungen, für die Ausbildung eines Bruders (einer Schwester) unter 24 Jahren für ein Vollzeitstudium in Bildungseinrichtungen gezahlt hat – in Höhe der tatsächlich angefallenen Bildungskosten, abzüglich unter Berücksichtigung der in Artikel 219 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Beschränkung
	Der Betrag, den ein steuerpflichtiger Elternteil für die Ausbildung seiner Kinder unter 24 Jahren, ein steuerpflichtiger Vormund (Steuerzahler-Treuhänder) für die Ausbildung seiner Mündel unter 18 Jahren im Rahmen einer Vollzeitausbildung in Bildungseinrichtungen zahlt, durch einen Steuerpflichtigen, der die Pflichten eines Vormunds oder Treuhänders gegenüber Bürgern und ihren ehemaligen Mündeln wahrnimmt, nach Beendigung der Vormundschaft oder Treuhänderschaft, wenn der Steuerpflichtige für die Vollzeitausbildung von Bürgern unter 24 Jahren in Bildungseinrichtungen aufkommt – in der Höhe der tatsächlich entstandenen Bildungskosten, jedoch unter Berücksichtigung der in Artikel 219 Absatz 1 Unterabsatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Begrenzung

Tabelle 7. Neue Abzugscodes für die Einkommensteuer. Sozialsteuerabzüge gemäß Artikel 219 Absatz 1 Unterabsatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation 1

Abzugscode	Name des Abzugs
	Der Betrag, den ein Steuerpflichtiger im Steuerzeitraum für medizinische Leistungen zahlt, die von medizinischen Organisationen, einzelnen Unternehmern, die medizinische Tätigkeiten ausüben, an ihn, seinen Ehepartner, seine Eltern, Kinder (einschließlich adoptierter Kinder) unter 18 Jahren und Mündel unter 18 Jahren erbracht werden 18 Jahre (gemäß der von der Regierung der Russischen Föderation genehmigten Liste der medizinischen Dienstleistungen) 2 , sowie in Höhe der Kosten für Arzneimittel für medizinische Zwecke (gemäß der von der Regierung der Russischen Föderation genehmigten Liste der Arzneimittel). Russische Föderation) 2 vom behandelnden Arzt verschrieben und vom Steuerzahler auf Kosten seiner eigenen Mittel erworben – in Höhe der tatsächlich angefallenen Ausgaben, jedoch unter Berücksichtigung der in Artikel 219 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Begrenzung
	Beträge der Versicherungsprämien, die der Steuerpflichtige im Steuerzeitraum im Rahmen freiwilliger Personenversicherungsverträge sowie im Rahmen freiwilliger Versicherungsverträge für seinen Ehepartner, seine Eltern, seine Kinder (einschließlich adoptierter Kinder) unter 18 Jahren und seine Vormunde unter 18 Jahren gezahlt hat. schloss sie mit Versicherungsorganisationen ab, die über eine Lizenz zur Ausübung der entsprechenden Tätigkeit verfügen, und sah vor, dass diese Versicherungsorganisationen ausschließlich medizinische Leistungen in Höhe der tatsächlich entstandenen Kosten bezahlen, jedoch unter Berücksichtigung der in Artikel 219 Absatz 2 festgelegten Beschränkungen Abgabenordnung der Russischen Föderation
	Die Höhe der Ausgaben für teure Behandlungen in medizinischen Organisationen und Einzelunternehmern, die medizinische Tätigkeiten ausüben – in Höhe der tatsächlich angefallenen Ausgaben

Tabelle 8. Neue Abzugscodes für die Einkommensteuer. Sozialsteuerabzüge gemäß Artikel 219 Absatz 1 Unterabsatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation

Abzugscode

Name des Abzugs

Die Höhe der Rentenbeiträge, die der Steuerpflichtige im Steuerzeitraum im Rahmen der Vereinbarung(en) über nichtstaatliche Rentenversicherung gezahlt hat, die der Steuerpflichtige mit einem nichtstaatlichen Rentenfonds zu seinen eigenen Gunsten und (oder) zu Gunsten von Familienangehörigen abgeschlossen hat und (oder) nahe Verwandte gemäß dem Familiengesetzbuch der Russischen Föderation 3 (Ehepartner, Eltern und Kinder, einschließlich Adoptiveltern und Adoptivkinder, Großeltern und Enkel, volle und halbe (mit einem gemeinsamen Vater oder einer gemeinsamen Mutter) Brüder und Schwestern) , behinderte Kinder unter Vormundschaft (Treuhänderschaft) und (oder) in Höhe der Versicherungsprämien, die der Steuerpflichtige im Steuerzeitraum im Rahmen eines freiwilligen Rentenversicherungsvertrags (Vereinbarungen) gezahlt hat, der mit einem Versicherungsträger zu seinen Gunsten abgeschlossen wurde und (oder) in zugunsten eines Ehepartners (einschließlich einer Witwe, eines Witwers), der Eltern (einschließlich Adoptiveltern), behinderter Kinder (einschließlich adoptierter Kinder unter Vormundschaft (Treuhandschaft)) und (oder) in Höhe der vom Steuerpflichtigen im Steuerzeitraum gezahlten Versicherungsprämien im Rahmen eines freiwilligen Lebensversicherungsvertrags (Verträge), wenn solche Verträge für einen Zeitraum von mindestens fünf Jahren abgeschlossen werden, mit einem Versicherungsträger zu seinen Gunsten und (oder) zu Gunsten eines Ehegatten (einschließlich Witwe, Witwer) abgeschlossen (abgeschlossen) werden ), Eltern (einschließlich Adoptiveltern), Kinder (einschließlich adoptierter Kinder unter Vormundschaft (Treuhandschaft)) – in Höhe der tatsächlich entstandenen Kosten, unter Berücksichtigung der in Artikel 219 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Begrenzung

Tabelle 9. Welche Abzugscodes im Jahr 2016 anzugeben sind. Sozialsteuerabzüge gemäß Artikel 219 Absatz 1 Unterabsatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation

Tabelle 10. Welche Abzugscodes im Jahr 2016 anzugeben sind. Berufssteuerabzüge gemäß Artikel 221 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Abzugscode	Name des Abzugs
	Die Höhe der tatsächlich angefallenen und dokumentierten Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit der Erbringung von Arbeiten (Erbringung von Dienstleistungen) im Rahmen zivilrechtlicher Verträge stehen
	Die Höhe der tatsächlich angefallenen und dokumentierten Ausgaben im Zusammenhang mit dem Erhalt von Lizenzgebühren oder Vergütungen für die Schaffung, Ausführung oder sonstige Nutzung von Werken der Wissenschaft, Literatur und Kunst, Vergütungen an die Urheber von Entdeckungen, Erfindungen, Gebrauchsmustern und gewerblichen Mustern
	Der Betrag im Rahmen der üblichen Kosten, die mit dem Erhalt von Lizenzgebühren und Vergütungen für die Schaffung, Aufführung oder sonstige Nutzung von Werken der Wissenschaft, Literatur und Kunst verbunden sind, Belohnungen für die Urheber von Entdeckungen, Erfindungen, Gebrauchsmustern und gewerblichen Mustern (in Prozent). der Höhe des aufgelaufenen Einkommens)

Tabelle 11. Codes der Einkommensarten für das 2-NDFL-Zertifikat im Jahr 2016. Abzüge in Höhe der in Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Beträge.

Abzugscode	Name des Abzugs
	Abzug vom Wert der von Organisationen und Einzelunternehmern erhaltenen Geschenke
	Abzug von den Kosten für Geld- und Sachpreise, die bei Wettbewerben und Wettbewerben erhalten werden, die gemäß Beschlüssen der Regierung der Russischen Föderation, der gesetzgebenden (repräsentativen) Organe der Staatsgewalt oder der repräsentativen Organe der Kommunalverwaltung durchgeführt werden
	Abzug von der Höhe der finanziellen Unterstützung, die Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern sowie ihren ehemaligen Arbeitnehmern gewähren, die aufgrund von Behinderung oder Alter ausscheiden
	Abzug von der Höhe der Entschädigung (Zahlung) durch Arbeitgeber an ihre Arbeitnehmer, ihre Ehegatten, Eltern und Kinder, ihre ehemaligen Arbeitnehmer (Altersrentner) sowie an behinderte Menschen, die Kosten für die von ihnen (für sie) gekauften Medikamente, verordnet Ihnen von Ihrem behandelnden Arzt mitgeteilt
	Abzug vom Wert von Gewinnen und Preisen, die bei Wettbewerben, Spielen und anderen Veranstaltungen zum Zweck der Werbung für Waren (Werke, Dienstleistungen) erhalten werden
	Abzug von der Höhe der finanziellen Unterstützung, die behinderten Menschen von öffentlichen Behindertenorganisationen gewährt wird
	Abzug von der Höhe der Hilfe (in Geld- und Sachleistungen) sowie vom Wert der Geschenke, die Veteranen des Großen Vaterländischen Krieges, Invaliden des Großen Vaterländischen Krieges, Witwen von Militärangehörigen, die während des Krieges mit Finnland starben, erhalten haben, des Großen Vaterländischen Krieges, des Krieges mit Japan, Witwen verstorbener Invaliden des Großen Vaterländischen Krieges und ehemaliger Häftlinge von Konzentrationslagern, Gefängnissen und Ghettos der Nazis sowie ehemalige minderjährige Häftlinge von Konzentrationslagern, Ghettos und anderen Orten der Zwangsvollstreckung Haft, die von den Nazis und ihren Verbündeten während des Zweiten Weltkriegs geschaffen wurde
	Abzug vom Betrag der einmaligen finanziellen Unterstützung, die Arbeitgeber Arbeitnehmern (Eltern, Adoptiveltern, Erziehungsberechtigten) bei der Geburt (Adoption) eines Kindes gewähren
	Abzug von der Höhe des Einkommens, das die Arbeitnehmer in Form von Sachleistungen als Lohn von Organisationen landwirtschaftlicher Erzeuger erhalten, bestimmt gemäß Artikel 346.2 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, bäuerlichen (landwirtschaftlichen) Betrieben in Form ihrer landwirtschaftlichen Produkte eigene Produktion und (oder) Arbeiten (Dienstleistungen), die von solchen Organisationen und Bauernhöfen im Interesse des Arbeitnehmers erbracht (erbracht) werden, Eigentumsrechte, die von diesen Organisationen und Bauernhöfen auf den Arbeitnehmer übertragen werden 5
	Abzug in Höhe der vom Arbeitgeber für den Arbeitnehmer gezahlten Versicherungsprämien gemäß Bundesgesetz Nr. 56-FZ vom 30.04.08 „Über zusätzliche Versicherungsbeiträge für kapitalgedeckte Renten und staatliche Unterstützung bei der Bildung von Rentensparen“ 4, aber nicht mehr als 12.000 Rubel pro Jahr

Tabelle 12. Welche Abzugscodes sollten in der 2-NDFL-Bescheinigung im Jahr 2016 für Beträge angegeben werden, die die Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel 214 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verringern.

Tabelle 13. Abzugscodes für die Einkommensteuer im Jahr 2016. Steuerabzüge für Investitionen gemäß Artikel 219.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Abzugscode	Name des Abzugs
	Abzug der Erträge aus Transaktionen, die auf einem individuellen Anlagekonto verbucht werden
	Ein Abzug in Höhe des positiven Finanzergebnisses, das der Steuerpflichtige im Steuerzeitraum aus dem Verkauf (der Rücknahme) von Wertpapieren erhält, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden, gemäß Artikel 214.1 Absatz 3 Unterabsätze 1 und 2 der Abgabenordnung von der Russischen Föderation und seit mehr als drei Jahren im Besitz des Steuerzahlers
	Andere Beträge, die die Steuerbemessungsgrundlage gemäß den Bestimmungen von Kapitel 23 „Steuer auf persönliches Einkommen“, Teil zwei der Abgabenordnung der Russischen Föderation, verringern

1 - Bewerben Sie sich ab dem 01.01.16 gemäß dem Bundesgesetz vom 04.06.15 Nr. 85-FZ „Über Änderungen von Artikel 219 des zweiten Teils der Abgabenordnung der Russischen Föderation und Artikel 4 des Bundesgesetzes“. „Über Änderungen der Teile Eins und Zwei der Abgabenordnung der Russischen Föderation (im Hinblick auf die Besteuerung der Gewinne kontrollierter ausländischer Unternehmen und der Einkünfte ausländischer Organisationen)“,

2 - Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 19. März 2001 Nr. 201 „Über die Genehmigung von Listen medizinischer Dienstleistungen und teurer Behandlungsarten in medizinischen Einrichtungen der Russischen Föderation, Arzneimittel, deren Zahlungsbeträge vom Steuerzahler zu zahlen sind.“ Eigenmittel werden bei der Bestimmung der Höhe des Sozialsteuerabzugs berücksichtigt“,

3 - Familiengesetzbuch der Russischen Föderation,

4 - Bundesgesetz Nr. 56-FZ vom 30. April 2008 „Über zusätzliche Versicherungsbeiträge für kapitalgedeckte Renten und staatliche Unterstützung bei der Bildung von Rentensparen“,

5 - Gilt für Rechtsbeziehungen, die ab dem 01.01.09 entstanden sind, und gilt bis zum 01.01.16 gemäß Absatz 2 der Kunst. 2 des Bundesgesetzes vom 03.06.09 Nr. 117-FZ „Über Änderungen von Artikel 217 des zweiten Teils der Abgabenordnung der Russischen Föderation“.